Что делать, если налог на машино-место начисляют как на нежилое помещение?

Что делать, если налог на машино-место начисляют как на нежилое помещение?

налогообложение машиноместа

В связи с вступлением в силу с 1 января 2017 года поправок в Гражданский кодекс РФ Федеральная налоговая служба разъяснила порядок взимания налога на имущество в отношении объекта недвижимого имущества — машиноместо. Сумма налога уменьшится.

  Недавно наш гражданский кодекс обогатился следующими поправками: пункт 1 статьи 130 дополнен абзацем, в котором к недвижимому имуществу отнесены жилые и нежилые помещения, предназначенные для размещения транспортных средств, части зданий или сооружений (машиноместа), если их границы описаны в порядке установленном законодательством о государственном кадастровом учете.

То есть законодатель четко установил: термин «машиноместо» понимается как место (часть здания или сооружения, границы которого строго описаны и зафиксированы в установленном порядке), предназначенное сугубо для размещения на нем транспортного средства.

В этой связи налоговая служба обращает внимание налогоплательщиков на то, что ранее, когда не было четкого определения термина «машиноместо», право собственности на эти объекты недвижимости могли оформляться как на часть нежилого помещения или долю в нежилом помещении, без указания назначения этого объекта. Поэтому эти объекты недвижимости облагались налогом на имущество физических лиц по налоговой ставке до 0,5%, как и другие нежилые помещения. В то же время при расчете налога на имущество за машиноместо по кадастровой стоимости применяется налоговая ставка до 0,3%.

Теперь, после четкого определения термина «машиноместо», собственники машиномест, у которых в свидетельстве о праве собственности на такую недвижимость четко указано наименование объекта — МАШИНОМЕСТО, могут обратиться в налоговый орган лично или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru, с заявлением о пересчете налога, а налогоплательщики имеющие право на налоговую льготу в соответствии статьи 407 НК РФ, заявления о предоставлении льготы.

Тем собственникам, у которых в свидетельстве о праве собственности их машиноместо имеет иное наименование, для снижения размера налога на эту недвижимость, нужно в 2017 году обратиться  в местное отделение РОСРеестра с заявлением о переименовании объекта вашей недвижимости. За перерегистрацию придется уплатить госпошлину в размере 350 рублей. После переименования вашего объекта нежилой недвижимости в «машиноместо» эта информация будет отправлена в ФНС РФ, и затем налог вам будет рассчитываться с применением меньшей налоговой ставки.

Что делать, если налог на машино-место начисляют как на нежилое помещение?

Налоговые ставки для нежилых помещений и машино-мест серьезно различаются. Рассмотрим, что может предпринять владелец парковки, для которой налог начисляется по ставке, предназначенной для нежилых помещений.

Машино-место или нежилое помещение

Для начала несколько слов об истории проблемы. Понятие машино-место появилось в Градостроительном кодексе Российской Федерации только 1 января 2017 года. Пункт 29 статьи 1:

29) машино-место – предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.

То есть, до 1 января 2017 года абсолютно все подземные парковочные места оформлялись в собственность не как машино-места, а как нежилые помещения. При этом, как правило, вся парковка в документах Росстреестра является единым нежилым помещением, доли которого принадлежат нескольким собственникам.

Начиная с 1 января 2017 года в Градостроительном кодексе появилась возможность оформления машино-места, однако сама процедура оформления заработала далеко не сразу. И это привело к тому, что подземные парковки продолжали оформляться в Росреестре как нежилые помещения.

В 2021 году регистрация машино-мест технически возможна, однако в России существуют тысячи а, возможно, даже миллионы подземных гаражей, которые построены ранее и оформлены как нежилые помещения в общую долевую собственность.

Причем “поделить” построенную ранее парковку на машино-места практически невозможно. И проблема даже не в том, что это требует определенных финансовых и временных вложений. Сложнее всего добиться согласия всех собственников на данное изменение.

Все люди разные, у каждого свои интересы. И если парковочных мест в паркинге всего 10, то теоретически можно учесть интересы абсолютно всех и провести выделение машино-мест.

А вот если гаражей сотня или более, то согласовать разделение со всеми собственниками – задача из области фантастики.

Итак, мы пришли к тому, что в России есть довольно много подземных парковок, которые юридически оформлены как нежилые помещения, находящиеся в общей долевой собственности.

Вы спросите, а какая разница, как оформлена парковка в Росстреестре? Как нежилое помещение или как машино-место? На самом деле все очень просто – налоговая ставка для двух этих видов объектов отличается в разы.

В частности, поправки в закон касаются машиномест в деловых и торговых центрах

Москва. 28 сентября. ИНТЕРФАКС-НЕДВИЖИМОСТЬ — Мосгордума на заседании в среду приняла внесенные ранее мэром Москвы Сергеем Собяниным поправки в закон “О налоге на имущество физических лиц”, которые понижают ряд ставок.

Глава департамента экономической политики и развития столицы Максим Решетников сообщил на заседании, что правительство Москвы, проанализировав расчеты налога на имущество граждан за 2015 год, посчитало необходимым внести ряд изменений в действующее законодательство.

“В первую очередь, они касаются выравнивания ставок налога на имущество физических лиц и организаций в отношении торговых и офисных объектов, исчисляемого из их кадастровой стоимости.

Ставка налога для физических лиц сейчас составляет 2%, в то время как для организаций она ниже: в 2015 году было 1,2%, в нынешнем — 1,3%, а к 2018 году будет 1,5%.

Предлагается эти ставки выровнять”, — сказал М.Решетников.

Кроме того, отметил он, обычная ставка налога на имущество в отношении гаража или машиноместа составляет 0,1%, однако если гражданин владеет гаражом в торгово-офисном центре, ставка составляет 2%.

Принятым документом ставка снижена до 0,1% в отношении одного гаража или машиноместа, площадь которых не превышает 25 кв. метров. В отношении второго гаража, либо если его площадь превышает 25 кв. метров, будет действовать обычная ставка для торгово-офисной недвижимости (в 2016 году — 1,3%).

При этом будут действовать льготы для отдельных категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество.

Предполагается, что принятие этой поправки позволит снизить ставку налога в отношении 13,4 тыс. гаражей и машиномест, расположенным в административно-деловых и торговых центрах, имущество которых облагается налогом по кадастровой стоимости.

Помимо этого, законом снижается ставка налога на имущество физлиц в отношении апартаментов, расположенных в торгово-офисных зданиях. Ранее ставка для таких апартаментов составляла 2% от кадастровой стоимости.

Принятым законом для них установлена пониженная ставка 0,5% за первые 150 кв. метров площади апартаментов площадью до 300 кв. метров. За последующие 150 кв.

метров будет применяться ставка, действующая в отношении торгово-офисной недвижимости.

Для вторых апартаментов и следующих апартаментов, а также апартаментов площадью свыше 300 кв. метров также будет действовать ставка, применяемая для торгово-офисной недвижимости (в 2016 году — 1,3%).

М.Решетников подчеркнул, что уменьшенные ставки будут применяться, начиная с расчета налога за 2015 год.

Как рассчитывается налог на парковочное место?

Рассмотрим статью 406 Части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в которой приведены максимальные налоговые ставки для налога на имущество физических лиц:

2. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:…гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;…

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

3. Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

С учетом приведенных выше пунктов 2 и 3 налоговая ставка для подземного паркинга может принимать следующие значения:

  • 0,3% – если недвижимость оформлена как машино-место (пункты 2-1 и 3);
  • 0,5% – если недвижимость оформлена как нежилое помещение и не попало в “специальный региональный перечень” (пункт 2-3);
  • 2,0% – если недвижимость оформлена как нежилое помещение и попала в “специальный региональный перечень” (пункт 2-2).

Чтобы понять, какой налог такие ставки повлекут на практике, рассмотрим следующий пример:

  • Пусть Андрей владеет подземным парковочным местам, кадастровая стоимость которого составляет 1 000 000 рублей.
  • Если эта недвижимость оформлена как машино-место, то размер налога на имущество за год составит:1 000 000 * 0,003 = 3 000 рублей.
  • Если недвижимость оформлена как нежилая, то размер налога:1 000 000 * 0,005 = 5 000 рублей.
  • Если же недвижимость оформлена как нежилая и попала в специальный региональный перечень, то размер налога:1 000 000 * 0,02 = 20 000 рублей.

Согласитесь, разница между налогом 3 000 рублей и 20 000 рублей довольно серьезная. И она стоит того, чтобы разобраться в ситуации.

Примечание. Каждый субъект Российской Федерации может самостоятельно устанавливать налоговые ставки, поэтому в любом случае рекомендую Вам самостоятельно изучить местные документы.

На практике может оказаться, что разница между налогом из разных групп совсем небольшая и в этом случае не стоит тратить силы на общение с государственными органами.

Хотя это скорее исключение из правил, в большинстве регионов ставки различаются серьезно.

Что делать, если налог начислен как на нежилое помещение?

Итак, предположим, что Вы владеете поземным парковочным местом и обнаружили, что за предшествующий год налог начислен по более высокой ставке (как для нежилого помещения или как для нежилого помещения из “спецсписка”).

В этом случае есть несколько вариантов для решения проблемы:

1. Изменить тип объекта в базе данных Россреестра с нежилого помещения на машино-место. Налоговая инспекция получает информацию о недвижимости из Росстреестра.

Исправление данных в Россррестре – самый правильный вариант. Если его удастся реализовать, то в дальнейшем налог будет начисляться без ошибок.

Однако на практике этот вариант самый сложный, трудозатратный и дорогой. Выше уже шла речь о том, что для присвоения парковочным местам статуса “машино-место” потребуется получить согласия всех собственников, собрать с них деньги на указанную процедуру, пригласить кадастрового инженера для составления плана, зарегистрировать изменения в Росреестре.

В общем, если Вы решите реализовать данный вариант, напишите в х к данной статье, с какими трудностями Вам пришлось столкнуться.

2. Исключить подземный паркинг из регионального спецсписка. В данном случае речь идет о ситуации, когда нежилое помещение по ошибке попало в специальный региональный перечень объектов недвижимости, предусматривающих размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

Читайте также:  Тротуар ПДД: определение

Если Вам удастся исключить подземную парковку из перечня, то налоговая ставка будет уменьшена. В рассмотренном выше примере размер налога составит 5 000 рублей, а не 20 000 рублей. В итоге получается не самый маленький размер налога, однако и такой вариант заслуживает внимания.

3. Изменение типа объекта в налоговой инспекции с нежилого помещения на машино-место. При таком варианте нам нужно убедить налоговую инспекцию в том, что у нас в собственности находится именно парковочное место, а не какой-нибудь офис.

Данный способ позволяет получить минимальное значение налоговой ставки. В рассмотренном выше примере размер налога составит 3 000 рублей.

Какие документы нужны для пересчета налога?

Суть рассматриваемой в данной статье проблемы заключается в том, что человек фактически владеет парковочным местом, а государственные органы думают, что он владеет иным нежилым помещением (офисом). Поэтому для подтверждения своих слов нужно предоставить документы, подтверждающие, что речь идет именно о гараже, гаражном боксе, парковочном месте, машино-месте и т.п.

  1. Например, в качестве такого документа может использоваться договор купли-продажи парковки, в котором указано, что это именно парковка.
  2. Также в качестве документа может быть представлено соглашение собственников о совместном использовании нежилого помещения, в котором указаны правила использования парковки.
  3. В общем, в первую очередь найдите какой-то документ, который поможет подтвердить, что речь идет о парковке.

Как исключить нежилое помещение из регионального “спецсписка”?

Для начала рассмотрим способ номер 2, позволяющий исключить подземную парковку из специального регионального перечня объектов. Схема действий в данном случае будет следующей:

  1. Найти региональный документ, в котором закреплен специальный список. Найти в этом списке принадлежащее Вам нежилое помещение.
  2. Обратиться в организацию, ответственную за составление списка, с заявлением об исключении требуемого нежилого помещения.
  3. Дождаться исключения объекта.
  4. Обратиться в налоговую инспекцию с просьбой пересчитать налог с учетом того, что недвижимость больше не входит в специальный список.

Разберемся с каждым из этих пунктов более подробно. В качестве примера будем рассматривать недвижимость, находящуюся в Самарской области.

Шаг 1. Найти региональный документ можно через любую поисковую систему. Для этого подойдет поисковый запрос такого плана:

перечень объектов недвижимого имущества кадастровая стоимость 2019 Самарская область

Искомый документ для Самарской области – это Приказ Министерства имущественных отношений Самарской области №1608 от 29.10.2018 “Об определении Перечня объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость для целей налогообложения, на 2019 год”.

Документ содержит таблицу с огромным числом объектов – 36 892 шт. В ней нужно найти кадастровый номер подземной парковки.

Например, кадастровый номер 63:01:0930001:576

Номер строки в таблице – 5220

Шаг 2. На данном шаге нужно составить заявление в Министерство имущественных отношений Самарской области. В тексте обращения следует подробно описать ситуацию и попросить исключить нежилое помещение из “спецсписка”. Пример такого обращения:

Что делать, если налог на машино-место начисляют как на нежилое помещение?

Ниже приведена основная часть обращения в виде текста. Можете использовать ее для составления аналогичного документа.

Мне принадлежит 1/80 часть нежилого помещения по адресу: г. Самара, Гаражный проезд, д. 2А, Н4, кадастровый номер 63:01:0930001:576, которая является парковочным местом. Это подтверждается договором купли-продажи указанного места (от 08.11.2011), в котором указано, что в мою собственность перешел гаражный бокс N67. Копию договора купли-продажи прилагаю.

  • Данное нежилое помещение 63:01:0930001:576 включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость:
  • – на 2019 год (приказ Минимущества Самарской области №1608-Д от 29 октября 2018 года – строка таблицы 5220).
  • Пункт 7 и пункт 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) говорят о том, что в перечень должны включаться:
  • 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Нежилое помещение 63:01:0930001:576 является подземным паркингом, состоящим из 80 гаражных боксов. Оно не предусматривает размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания или бытового обслуживания и не используется для этого. То есть нежилое помещение 63:01:0930001:576 включено в приказ №1608-Д от 29 октября 2018 года ошибочно.

Включение данного помещения в приказ №1608-Д от 29 октября 2018 года привело к тому, что существенно возросла налоговая ставка при расчете налога на имущество (с 0,3% до 2%). А это привело к значительному увеличению размера налога на имущество.

В связи с этим прошу:

1. Исключить нежилое помещение 63:01:0930001:576 из приказа Минимущества Самарской области №1608-Д от 29 октября 2018 года – строка таблицы 5220.

2. Не включать нежилое помещение 63:01:0930001:576 в приказы Минимущества Самарской области на последующие годы.

Приложение:

1. Копия договора купли-продажи от 08.11.2011 о покупке гаражного бокса N67.

Подготовленное обращение нужно распечатать и подписать. К документу следует приложить копию договора купли-продажи или иного документа, подтверждающего, что нежилое помещение является парковкой.

После этого документы нужно направить в организацию, ответственную за ведение регионального перечня. В рассматриваемом примере это – Министерство имущества. Документы можно подать:

  • лично;
  • заказным письмом;
  • в электронном виде.

Самый простой способ – направить документы через интернет. Для этого нужно найти электронную почту организации или раздел “обратная связь” на ее официальном сайте.

Шаг 3. Остается дождаться положительного ответа, в котором будет указано, что нежилое помещение исключается из списка. Кроме того, министерство должно выпустить еще один приказ, в котором должно быть указано, что Ваше нежилое помещение исключается из списка.

Шаг 4. Обратитесь в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика. Найдите в списке имущества нужное машино-место и нажмите на кнопку, позволяющую запросить пересчет налога. Укажите, что нежилое помещение больше не входит в региональный перечень и попросите пересчитать налог для него.

( 1 оценка, среднее 5 из 5 )

Вс разграничил понятия машино-места и нежилого помещения в деле о банкротстве застройщика

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда вынесла Определение № 307-ЭС20-4804 (7) по делу о включении в реестр требований кредиторов застройщика-банкрота требований дольщика о передаче ему двух квартир и двух машино-мест.

В декабре 2013 г. АО «Новая Скандинавия» заключило с Андреем Андреевым два договора участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома о передаче ему трехкомнатной и четырехкомнатной квартир.

Впоследствии стороны заключили два ДДУ касательно передачи двух гаражей-стоянок площадью 13,9 м, на основании которых мужчина перечислил застройщику 1,2 млн руб. (по 600 тыс. руб. за каждый объект).

Позднее АО «Новая Скандинавия» было признано банкротом. Поскольку застройщик не исполнил свои обязательства по передаче квартир и машино-мест, Андрей Андреев обратился в суд с заявлением о включении в реестр требований должника требований о передаче квартир и машино-мест.

Суд первой инстанции включил в реестр требования о передаче жилых помещений, при этом трансформировал требование о передаче машино-мест в денежное, включив его в четвертую очередь реестра, мотивируя это тем, что положения Закона о банкротстве, направленные на социальную защиту прав участников строительства, не могут быть применены к нежилым помещениям.

В дальнейшем апелляция отменила это определение, полностью включив требования кредитора в реестр, отметив, что Андрей Андреев полностью исполнил свои обязательства в рамках ДДУ о передаче гаражей-стоянок. Тем не менее окружной суд отменил постановление апелляции и оставил в силе определение первой инстанции.

Кассация сочла, что в силу подп. 3.1 п. 1 ст. 201.1 Закона о банкротстве под нежилым помещением понимается помещение, площадь которого составляет не более 7 квадратных метров.

Поскольку площадь спорных машино-мест превышает допустимые этой нормой параметры, требование в этой части не может быть включено в реестр требований о передаче жилых помещений.

Андрей Андреев обратился с кассационной жалобой в Верховный Суд, который, изучив материалы дела № А56-96685/2015, напомнил, что изменениями в Закон о банкротстве установлен одинаковый правовой режим удовлетворения требований участников строительства – физлиц, имеющих к застройщику требования о передаче жилья или передаче машино-места и нежилого помещения.

Кабмин хочет заменить солидарную ответственность бенефициаров застройщика на субсидиарнуюСоответствующий проект поправок в Закон об участии в долевом строительстве и Закон о несостоятельности внесен на рассмотрение депутатов Госдумы

«Целью данных изменений является защита прав участников строительства, имеющих намерение приобрести у застройщика-банкрота вместе с квартирой место под размещение транспортного средства и (или) небольшое нежилое помещение для хранения вещей (кладовку).

Такие объекты недвижимости обладают исключительной потребительской ценностью для лиц, проживающих либо планирующих проживать в многоквартирном доме (жилом комплексе), в котором эти объекты расположены. Согласно подп. 3.1 п. 1 ст. 201.

1 Закона о банкротстве (в редакции Закона № 478-ФЗ) под требованием о передаче машино-места и нежилого помещения понимается требование участника строительства – физического лица о передаче ему на основании возмездного договора в собственность машино-места и (или) нежилого помещения в многоквартирном доме, которые на момент привлечения денежных средств и (или) иного имущества участника строительства не введены в эксплуатацию. При этом нежилым помещением признается помещение, площадь которого не превышает семи квадратных метров», – отметил ВС.

Высшая судебная инстанция пояснила, что машино-место представляет собой предназначенную для размещения транспортного средства индивидуально определенную часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке. Такой объект является одной из разновидностей недвижимого имущества.

Как пояснил Суд, из положений Закона о банкротстве не следует тождество двух понятий – машино-места и нежилого помещения. Напротив, очевидно усматривается их различие: для нежилого помещения установлена максимально допустимая площадь, тогда как в отношении машино-места ограничения по размеру площади не предусмотрены.

Таким образом, ошибочное толкование судом округа положений Закона о банкротстве фактически лишает граждан – участников строительства возможности реализовывать предоставленные законодателем дополнительные социальные гарантии. В связи с этим ВС отменил постановление окружного суда и оставил в силе определение апелляции.

Адвокат КА «ЮрПрофи» Илья Лясковский отметил, что при разрешении данного спора суды первой и третьей инстанций допустили, как представляется, очевидную ошибку в буквальном толковании закона, сочтя, что машино-место является разновидностью нежилого помещения. «В результате этой ошибки они применили к этим объектам те ограничения по площади, которые закон устанавливает лишь для включаемых в реестр требований о передаче нежилых помещений», – пояснил он.

По словам эксперта, непосредственно применимый в таком споре подп. 3.1 п. 1 ст. 201.1 Закона о банкротстве и п. 1 ст. 130 ГК РФ свидетельствуют о необходимости отличать машино-места от нежилых помещений.

«Тем более, что различие этих объектов совсем не является умозрительным: помимо целевого назначения, машино-место сложно назвать помещением хотя бы по той причине, что оно представляет собой часть здания, не ограниченную либо только частично ограниченную строительной или иной ограждающей конструкцией (п. 29 ст. 1 Градостроительного кодекса РФ)», – полагает адвокат.

Читайте также:  Регистрация автомобиля в ГИБДД в Ростове-на-Дону

Илья Лясковский отметил практическую ценность определения ВС, так как значительное количество рассматриваемых арбитражными судами дел о банкротстве застройщиков и их социальная значимость требуют от высшего суда устранения и простых ошибок в правоприменении до того, как они послужат формированию массива неверной судебной практики.

Старший юрист АБ «Халимон и партнеры» Денис Глухов назвал абсолютно верным вывод Судебной коллегии. «Ограничение по площади в 7 кв. м, содержащееся в подп. 3.1 п. 1 ст. 201.1 Закона о банкротстве, не применяется к машино-местам.

Буквальное толкование указанной нормы требует отнести ограничение только к нежилым помещениям, на это указывает и отдельное наименование законодателем машино-мест при перечислении объектов. Дополнительным подтверждением данной трактовки является то, что стандартное машино-место по площади больше 7 кв. м.

Минимально допустимым является машино-место с размерами: 5,3 м на 2,5 м, то есть площадью в 13,25 кв. м», – пояснил он.

По мнению эксперта, при анонсировании включения этой нормы в Закон о банкротстве указывалось, что она вызвана валом жалоб дольщиков, чьи права на машино-места и кладовки оказались незащищенными при банкротстве девелопера Urban Group. «Применение к машино-месту указанного критерия – очевидная ошибка конкурсного управляющего и арбитражного суда округа, исходя из моего опыта подобное скорее редкость, чем правило», – заключил Денис Глухов.

Как считать налог на имущество организаций в отношении гаражей

… согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 374 НК РФ объектом обложения налогом на имущество организаций признается недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Кодекса (как среднегодовая стоимость), если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса.

   На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 374 Кодекса объектом налогообложения также признается недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 Кодекса, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 Кодекса.

  В соответствии с пунктом 2 статьи 378.2 Кодекса законом субъекта Российской Федерации могут определяться особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса.

При этом в целях налогообложения в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.

2 Кодекса, уполномоченным органом исполнительной власти определяется перечень объектов недвижимого имущества, облагаемых исходя из кадастровой стоимости (далее — Перечень).

  •   К объектам, указанным в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, облагаемым по кадастровой стоимости, отнесены:
  •     — административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  •    — нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  •    — жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства;
  •    — жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  •   Если здание, принадлежащее одному собственнику, безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в Перечень, то данное здание (с учетом всех помещений в нем) подлежит налогообложению налогом на имущество организаций исходя из указанной в Перечне кадастровой стоимости здания.

  Если объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса, не включены в Перечень, то такие объекты облагаются налогом на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости в соответствии с пунктом 1 статьи 375 Кодекса при условии их учета на балансе организации в качестве основных средств.

   Пунктом 2 статьи 375 Кодекса установлено, что налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 Кодекса.

  Исходя из подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 Кодекса назначение земельного участка «для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства» учитывается только при определении налоговой базы как кадастровой стоимости в отношении жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений.

  Основанием для налогообложения в рамках статьи 378.2 Кодекса отдельно стоящих гаражей (в том числе имеющих различное назначение и наименование) и гаражей, входящих в состав зданий (сооружений), машино-мест, объектов незавершенного строительства, являются сведения об этих объектах, имеющиеся в ЕГРН (в том числе кадастровый номер гаража) и соответствующих первичных документах.

ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 4 декабря 2020 г. N 03-05-05-01/105908

Если машино-место зарегистрировано как нежилое помещение, его следует перерегистрировать, чтобы снизить налог и не только

  • Гражданский кодекс РФ определяет машино-место как предназначенное для размещения транспортных средств части зданий или сооружений, если границы таких помещений, частей зданий или сооружений описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке ( ).
  • Более детальное определение содержится в : машино-место — это предназначенная исключительно для размещения транспортного средства индивидуально-определенная часть здания или сооружения, которая не ограничена либо частично ограничена строительной или иной ограждающей конструкцией и границы которой описаны в установленном законодательством о государственном кадастровом учете порядке.
  • В настоящее время машино-места могут быть предметом ипотеки
  • наравне с иными объектами недвижимости – земельными участками, зданиями, помещениями, сооружениями ( ).
  • При расчете налога на имущество физических лиц за машино-место применяется налоговая ставка в размере не более 0,3 % от его кадастровой стоимости.
  • Одновременно с термином «машино-место» в законодательстве Российской Федерации применяется понятие «парковка (парковочное место)», которая располагается за пределами зданий, сооружений.

Границы парковки в соответствии с требованиями о государственном кадастровом учете не устанавливаются. Парковка (парковочное место), являющаяся частью уличной сети и размещаемая, в том числе, в границах дворов многоквартирных домов, не является объектом недвижимости. Поэтому зарегистрировать право собственности на парковочное место нельзя.

  1. Например, если во дворе перед домом есть асфальтированная площадка, на которой жильцы дома ставят свои автомобили, то такая площадка не подлежит оформлению в собственность как машино-место.
  2. Подробнее
  3. Парковка (парковочное место) – специально обозначенное и при необходимости обустроенное и оборудованное место, являющееся в том числе частью автомобильной дороги и (или) примыкающее к проезжей части и (или) тротуару, обочине, эстакаде или мосту либо являющееся частью подэстакадных или подмостовых пространств, площадей и иных объектов улично-дорожной сети, зданий, строений или сооружений и предназначенное для организованной стоянки транспортных средств на платной основе или без взимания платы по решению собственника или иного владельца автомобильной дороги, собственника земельного участка либо собственника соответствующей части здания, строения или сооружения.

1.2. Признаки машино-места

Машино-место как объект недвижимого имущества должно обладать следующими признаками:

  • соответствие техническим параметрам, установленным ; Подробнееминимально допустимые размеры машино-места — 5,3 x 2,5 м;
  • максимально допустимые размеры машино-места — 6,2 x 3,6 м.

Необходимо также отметить, что ранее действовавшим законодательством были установлены иные предельные минимально и максимально допустимые размеры машино-мест. Так, например, согласно СНиП 21-02-99 «Стоянки автомобилей» минимальные размеры мест хранения следовало принимать: длина места стоянки — 5,0 м, ширина — 2,3 м (для инвалидов, пользующихся креслами-колясками — 3,5 м).

  • строгое соответствие целевому назначению — для размещения транспортного средства;
  • постановка машино-места на кадастровый учет с описанием его границ в здании или сооружении.

    Подробнее

    Границы машино-места определяются проектной документацией здания, сооружения и обозначаются, в том числе путем нанесения на поверхность пола или кровли разметки краской, с использованием наклеек или иными способами (п. 6.2 ст. 24 Закон № 218-ФЗ).

    Границы машино-места на этаже (при отсутствии этажности — в здании или сооружении) устанавливаются либо восстанавливаются путем определения расстояния от не менее двух точек, находящихся в прямой видимости и закрепленных долговременными специальными метками на внутренней поверхности строительных конструкций этажа (стенах, перегородках, колоннах, на поверхности пола, до характерных точек границ машино-места (точек деления границ на части), а также расстояний между характерными точками границ машино-места.

  • Отсутствие хотя бы одного из вышеперечисленных признаков делает невозможным квалификацию объекта в качестве машино-места.

    Подробнее

    Обратите внимание на исключение! Объекты недвижимости, которые отвечают требованиям и характеристикам машино-места (независимо от его соответствия установленным минимально и (или) максимально допустимым размерам машино-места) и права на который были зарегистрированы до 1 января 2020 года, признаются машино-местами.

    Полученные до дня вступления в силу Закона № 315-ФЗ документы, удостоверяющие право собственности на объекты недвижимого имущества и в которых в качестве вида объекта недвижимого имущества указывается машино-место, сохраняют свою юридическую силу и не требуют переоформления. Не требуется замены ранее выданных документов или внесения в них изменений, внесения изменений в записи Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН)

    в отношении объекта недвижимости с характеристиками машино-места (Обратите внимание на исключение! Объекты недвижимости, которые отвечают требованиям и характеристикам машино-места (независимо от его соответствия установленным минимально и (или) максимально допустимым размерам машино-места) и права на который были зарегистрированы до 1 января 2020 года, признаются машино-местами.

    Читайте также:  Оформление осаго и каско на одном бланке с 8 марта 2020 года

    Полученные до дня вступления в силу Закона № 315-ФЗ документы, удостоверяющие право собственности на объекты недвижимого имущества и в которых в качестве вида объекта недвижимого имущества указывается машино-место, сохраняют свою юридическую силу и не требуют переоформления. Не требуется замены ранее выданных документов или внесения в них изменений, внесения изменений в записи Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) в отношении объекта недвижимости с характеристиками машино-места ( ).

    Что представляет собой машиноместо

    Регистрация машиноместа в собственность производится в том случае, если оно является частью какого-либо сооружения или специально отведенной площадки для хранения транспортных средств. У него должны быть четко распознаваемые границы в виде конструктивных элементов здания или разметки.

    Точные координаты расположения парковочного места вносятся в реестр недвижимого имущества. Нельзя оформить в собственность места стоянки автомобилей:

    • во дворах жилых домов;
    • на обочинах дорог;
    • прочие парковки общего пользования.

    Раньше допускалось только оформление в собственность машиноместа в подземном паркинге или в другом сооружении с капитальными стенами: в гаражах, боксах, многоуровневых парковках. В настоящее время появилась возможность законно владеть площадкой для стоянки без стен, обозначив ее границы на местности, при условии, что она зарегистрирована в ЕГРН.

    Учет подобного объекта недвижимости ведется дополнительно к регистрации капитального сооружения, частью которого является место для парковки.

    Шлагбаумы, проезды, приборы освещения и различные коммуникации являются общей долевой собственностью владельцев парковочных площадок.

    Как оформить машино-место?

    Государственный кадастровый учет

    игосударственная регистрация прав на машино-место осуществляются в соответствии с (далее – Закон № 218-ФЗ).

    2.1. Постановка машино-места на кадастровый учет с описанием его границ в здании или сооружении

    • Постановка на государственный кадастровый учёт
    • машино-мест осуществляется Росреестром одновременно с постановкой на учёт многоквартирного дома или отдельно стоящего здания (сооружения), в котором они расположены, по заявлению органа, выдавшего разрешение на ввод объекта в эксплуатацию.
    • Подробнее

    При осуществлении государственного кадастрового учета многоквартирного дома одновременно осуществляется государственный кадастровый учет всех расположенных в нем жилых и нежилых помещений, в том числе составляющих общее имущество в таком многоквартирном доме, а также расположенных в таком многоквартирном доме машино-мест (ч. 4 ст. 40 Закона № 218-ФЗ).

    При одновременном государственном кадастровом учете и регистрации права собственности на созданное здание (сооружение) государственный кадастровый учет всех машино-мест в составе таких здании (сооружении может осуществляться) может быть осуществлен в случае представления заявителем технического плана такого объекта недвижимости, содержащего сведения, необходимые для государственного кадастрового учета указанных машино-мест.

    При представлении собственником здания или сооружения, право собственности на которые зарегистрировано в ЕГРН, заявления и технического плана здания (сооружения), содержащего сведения, необходимые для государственного кадастрового учета машино-мест также осуществляется государственный кадастровый учет всех указанных машино-мест в здании (сооружении) ( ).

      Статья 912 ГК РФ.

    Складские документы (действующая редакция)

    1. Для осуществления кадастрового учета предоставляется технический план, который подготавливается в форме электронного документа и заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью (ЭП)
    2. кадастрового инженера, подготовившего такой план.

    3. Подробнее
    4. Форма и содержание технического плана определены .

    В случае отсутствия разрешения на ввод здания или сооружения в эксплуатацию, проектной документации таких объектов недвижимости сведения о машино-месте, за исключением сведений о его местоположении в пределах этажа здания или сооружения либо в пределах здания или сооружения, либо в пределах соответствующей части здания или сооружения и его площади, указываются в техническом плане также на основании представленных заказчиком кадастровых работ изготовленного до 1 марта 2013 г. технического паспорта здания или сооружения, в котором расположено машино-место.

    При подготовке технического плана машино-мест используются документы, предусмотренные федеральными законами, в частности: копия договора долевого строительства, содержащего описание такого машино-места, акт приема-передачи готового машино-места.

    Постановка на государственный кадастровый учет осуществляется без взимания госпошлины.

    2.2. Государственная регистрация прав на машино-место

    После признания машино-места объектом недвижимости процедура оформления его в собственность стала стандартной.

    Для регистрации права собственности Вам необходимо:

    • обратиться в МФЦ, имея при себе следующие документы:
      • паспорт;
      • правоустанавливающие документы на объект (договор долевого участия в строительстве, справка о выплате пая, договор инвестирования и др.)

    Специалист МФЦ:

    • оформит Ваше заявление о государственной регистрации права собственности;
    • укажет реквизиты для оплаты госпошлины и ееразмер ;
    • выдаст Вам на руки расписку о принятии документов с указанием сроков получения документов.

    Вы также можете подать документы в электронном виде на официальном сайте или портале .

  • заплатить госпошлину ;
  • получить выписку из ЕГРН , подтверждающую, что машино-место с уникальным кадастровым номером принадлежит Вам на праве собственности.
  • Переводить землю под гаражом в коммерческую

    Добрый вечер. Я занимаюсь ремонтом автомобилей

    Я зарегистрирован ИП по авто ремонту без образования юр. Лица и без наемного труда.

    Автомастерская расположена на земле находящая в собственности. Земля выдана для видения личного подсобного хозяйства.

    • Вопрос-обязан ли я переводить землю под гаражом в коммерческую?
    • Ваш земельный участок используется не по назначению, поэтому Вам лучше перевести часть земельного участка под коммерческий.
    • Для начала следует согласовать возможность перевода земельного участка с имеющегося статуса в другой.

    Вы можете сначала размежевать участок, и получить свидетельства о праве собственности уже на два участка, если это позволяет сделать площадь земельного участка. Раздел земельного участка регламентирован ст. 11.

    4 Земельного Кодекса РФ, согласно которой установлено, что при разделе земельного участка образуются несколько новых земельных участков, а прежний участок прекращает свое существование. Кроме того, земельные участки должны соответствовать определенным размерам.

    Они не должны быть ниже минимального размера и быть выше максимального (ст. 1182 ГКРФ, ст. 33 ЗК РФ). В противном случае эти земельные участки невозможно будет поставить на кадастровый учет (ст. 27 ФЗ «О государственном кадастре недвижимости).

    Поэтому, Вам следует уточнить размер минимального земельного участка в местной администрации.

    Далее, земельный участок, находящийся под гаражом, Вы сможете перевести в коммерческий.

    Как перевести гараж:

    Рассмотрим подробнее процедуру перевода гаража в жилой дом или в нежилое помещение. Нужно помнить, что требований к дому обычно значительно больше, чем к магазину, складу, мастерской и так далее. Однако ключевой параметр тут – земельный участок. Изменить его статус очень сложно и потому ориентироваться стоит на то, что именно можно сделать на земле.

    В жилой дом

    Можно ли перевести гараж в жилой дом зависит от земли, и возможности провести к строению все требуемые коммуникации.

    Также почти всегда требуется совершить перепланировку/перестройку помещения, чтобы в нем действительно можно было жить.

    Большинство тех людей, которые имеют такое машино-место предпочитает не изменять сам статус гаража, а с нуля надстроить над ним квартиру. Так получается намного эффективнее и удобнее.

    Требования к земельному участку

    Земельный участок под таким гаражом должен иметь назначение для возведения жилого дома и сопутствующих построек. Если это не так, придется менять назначение, что очень сложно. Как уже было сказано выше, самый простой вариант, когда гараж находится на территории земли, на которой уже есть жилой дом и вся проблема заключается лишь в том, чтобы за счет гаража увеличить жилую площадь.

    Требования к жилому помещению

    Чтобы гараж был признан жилым помещением, он обязан соответствовать всем базовым требованиям, выдвигаемым к подобным строениям:

    • Наличие газа, воды, электричества, канализации и отопления. В некоторых случаях, когда в области расположения гаража нет возможности провести, например, газ, то он и не будет требоваться.
    • Строение не находится под арестом. Необходимо предварительно проверять помещение на наличие обременений. Сделать это проще всего при помощи выписки из ЕГРН.
    • Заявитель, требующий изменения статуса гаража обязан являться собственником строения.
    • Если у гаража несколько владельцев, то каждый из них обязан дать согласие на изменение статуса постройки.

    Порядок действий

    Если с землей все в порядке и на территории участка действительно можно возводить жилые дома, то требуется следовать примерно следующему порядку действий:

      Госдума: закон о реновации нужен и другим регионам

    1. Заказать перепланировку дома и составить план работы.
    2. Дождаться окончания подготовки проектной документации.
    3. Собрать остальные бумаги на недвижимость (подробнее см.ниже).

    4. Направить проект переустройства и документы в местную администрацию.
    5. Дождаться решения.
    6. Если решение положительное, произвести перепланировку и изменить статус недвижимости в Росреестре.
    7. Получить новую выписку из ЕГРН (на данный момент они заменяют свидетельства о праве собственности).

    Для изменения статуса недвижимости необходимо подготовить следующие бумаги:

    • Заявление на перевод гаража в жилую недвижимость. Составляется на месте. Форма и особенности документа могут изменять в зависимости от региона нахождения объекта недвижимости. Рекомендуется просить образец заявления в местной администрации.
    • Свидетельство на право собственности (выписка из ЕГРН).
    • Техпаспорт на гараж.
    • Проектная документация о последующей перестройке помещения.
    • Справки от всех ответственных служб о возможности проведения коммуникаций или их наличия.
    • Документы на землю.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Adblock
    detector