Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Наступивший год принес бизнесу существенные изменения в законодательстве — хорошие и не очень. Мы подготовили для вас подборку новых законопроектов и изменений в существующих нормативных документах. Читайте и держите руку на пульсе.

Повышение ставки НДС до 20%

Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, обязаны выставлять своим контрагентам и покупателям НДС в размере 20 процентов вместо 18. Это нужно делать уже с 1 января текущего года.

Для работы по новой ставке предпринимателю нужно обновить программное обеспечение, перенастроить контрольно-кассовое оборудование и в ряде случаев переделать договора. Тем, кто пользуется онлайн-бухгалтериями этого делать не надо: компании, предоставляющие эти услуги все сделают сами.

Организации, работающие на специальных налоговых режимах (УСН, ПСН и ЕНВД) нововведение тоже затронет. Для них закупочные цены могут увеличиться пропорционально поднятию НДС. Поэтому лучше иметь небольшой резерв денежных средств на этот случай.

В конце прошлого года налоговая подсластила пилюлю и устроила переходный период предпринимателям, которые не успеют перейти на ставку НДС 20% с 1 января. В течение первого квартала 2019 года тех предпринимателей, которые не успели переделать документы, штрафовать не будут. При этом продавать товар и оказывать услуги обязательно надо, применяя НДС 20%, но в документах указывать 18%.

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Введение налога на профессиональный доход — налога для самозанятых

Еще одно резонансное нововведение. Согласно закону, теперь предпринимателям, оказывающим услуги, необязательно регистрироваться в качестве ИП. Достаточно скачать приложение “Мой налог” и можно работать совершенно законно, отчисляя государству 4 (при работе с физическими лицами) или 6 (при работе с организациями) процентов от дохода.

Также действие закона распространяется и на бизнесменов, продающих товары ручной работы: домашние торты, выпечку и так далее. Правда, есть одно “но”: годовой доход при этом не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Обратная сторона медали — стаж и пенсия у самозанятых не идет. Если индивидуальный предприниматель платит взносы “на себя”, из которых и складывается его будущая пенсия, то самозанятые должны будут копить на старость самостоятельно. Единственное, на что они могут рассчитывать, это обязательное медицинское страхование — 1,5 процента от их взносов идет на оплату полиса ОМС.

Несмотря на это, приложение “Мой налог” с начала года уже скачали около 6 тысяч человек.

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Отмена государственной пошлины за регистрацию ИП и ООО

А вот это уже хорошая новость. Теперь совершенно бесплатно можно сделать следующие регистрационные действия:

  • регистрация и ликвидация ИП;
  • регистрация обществ с ограниченной ответственностью — ООО;
  • ликвидация ООО, если речь не идет о банкротстве;
  • внесение изменений в учредительные документы.

Напомним: сейчас при постановке на учет в качестве ИП нужно оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей, а для организаций она составляет 4 тысячи. Ликвидировать ИП стоит 160 рублей.

Но тут опять есть нюанс. Зарегистрироваться в качестве ИП бесплатно можно только в том случае, если документы подаются в налоговую в электронном виде — через личный кабинет на сайте ФНС. Для тех, кто будет открывать ИП или ООО по-старинке — с подачей бумажных документов в отделение налоговой, все останется по-прежнему.

Если вы обрадовались и собираетесь бесплатно открыть ИП — не торопитесь. Для этого понадобится электронная подпись. Без этого девайса невозможно будет заверить подлинность документов в личном кабинете. Поэтому перед тем, как начинать регистрацию — получите такую подпись. Сделать это можно в удостоверяющих центрах. Центр должен иметь аккредитацию Минкомсвязи.

Цена услуги начинается с 1500 рублей. Если нужно побыстрее — то дороже. Вы, наверное, уже прикидываете в уме: “Электронная подпись стоит 1500 рублей, регистрация ИП в отделении налоговой — 800. Да зачем мне переплачивать 700 рублей — пойду открывать по старинке.”

Так делать не нужно. Причина проста — ЭЦП в любом случае понадобится вам в дальнейшем. Например, при регистрации в налоговой онлайн-кассы. Для подписания соглашения с оператором фискальных данных — ОФД, тоже нужна электронная подпись. Поэтому сэкономив 700 рублей на регистрации ИП вы потеряете больше, когда все же придется обзавестись ЭЦП.

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов — ФФД

Еще в конце прошлого года владельцы онлайн-касс стали получать уведомления, что устройство нужно обновить до ФФД 1.05. Большинство кассовых аппаратов работало по ФФД версии 1.0. Форматы отличаются набором реквизитов, указываемых в кассовом чеке — у ФФД 1.05 их больше.

Для перехода на новый формат кассовый аппарат нужно обновить. Большинство современных онлайн-касс поддерживают ФФД 1.05, но не все. Те кассы, которые не могут работать с новым форматом, придется перепрошивать. Самостоятельно это сделать не получится — нужно обращаться в специализированный сервисный центр.

Новый формат фискальных документов нужен и для того, чтобы кассовый аппарат пробивал в чеке НДС по новой ставке — 20%. Не обновляя ФФД, онлайн-касса предложит только старые ставки налога — 0%, 10% или 18%.

Так же как и со сменой ставки НДС, на обновление касс налоговая подарила предпринимателям еще три месяца.

В кассовых чеках до конца марта может быть указан НДС 18 процентов, но на самом деле стоимость товара рассчитана по ставке 20%.

Раз уж речь зашла об онлайн-кассах, напомним: в 2019 году проходит последний этап перехода предпринимателей на новую контрольно-кассовую технику.

С 1 июля купить и зарегистрировать такие девайсы и начать передавать данные в налоговую должны будут бизнесмены, работающие по ЕНВД и ПСН.

До этого времени они могли работать без онлайн-касс, выдавая своим покупателям и клиентам бланки строгой отчетности.

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Страхование вкладов и счетов малого бизнеса

Еще одна хорошая новость. Если раньше государство страховало только средства индивидуальных предпринимателей и физлиц, то теперь действие федерального закона ФЗ № 322 будет распространяться и на организации. Правда, речь идет только о микропредприятиях малого бизнеса. Крупные компании под действие изменения в законодательстве пока не попадают.

Вот в чем здесь суть. Если ваш банк вдруг залихорадит и центробанк наложит мораторий на выплату кредиторам, а то и вовсе лишит лицензии, вы все равно сможете вернуть средства.

Нужно только написать в страховую компанию соответствующее заявление. При этом неважно, в каком формате в банке находятся деньги — на расчетном счете или в виде вклада — их вернут в любом случае.

Деньги страховая переведет на счет, номер которого будет указан в заявлении.

Правда, есть небольшое ограничение. Максимальная сумма денег, которые можно получить в рамках страховки — 1,4 миллиона рублей. Остальное — через суды.

Отмена налогов на движимое имущество

Да что ж творится то — опять хорошая для предпринимателей новость. Федеральный закон № 302 — ФЗ полностью отменяет все налоги на движимое имущество организаций. Напомним, к нему относятся:

  • деньги, акции, ценные бумаги;
  • автотранспорт;
  • строительная и дорожная техника;
  • суда морского и внутреннего плавания;
  • другое имущество.

Теперь платить налоги придется только за недвижимость.

Вырастут взносы ИП “На себя”

Пришло время добавить ложек дегтя. Индивидуальные предприниматели теперь будут платить больше пенсионных и страховых взносов.

Медицинские отчисления увеличились на 1044 рубля и составили в 2019 году 6844 рубля вместо 5840. Пенсионные отчисления, как и раньше, будут зависеть от дохода, полученного за год.

Если его сумма не больше 300 тысяч рублей, то платеж составит 29 354 рубля.

Когда ежегодный доход переваливает за 300 тысяч рублей, к базовой сумме 29 354 рубля придется доплачивать 1% от суммы, превышающей 300 тысяч. В целом пенсионные отчисления ИП не могут превышать 234 832 рубля.

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Увеличение минимального размера оплаты труда — МРОТ

МРОТ вырастет в 2019 году на 117 рублей и составит 11 280 рублей. Поскольку минимальный размер оплаты труда — это база для расчета страховых и пенсионных взносов, пособий и больничных, все эти взносы немного подрастут. Некритично, но все же.

Также вырастет минимальная заработная плата, которую нужно платить сотрудникам. Вообще МРОТ периодически повышается и это нормально. В начале года в государственной Думе предложили поднять ее размер сразу до 25 тысяч рублей, но правительство законопроект не поддержало.

Увеличение платежей по ЕНВД

С начала 2019 года увеличивается базовый коэффициент-дефлятор, необходимый при расчете взноса по единому налогу на вмененный доход. Он стал больше на 2,5 процента и составляет теперь 1,915 вместо 1,868. Местные коэффициенты, учитывающие вид деятельности и расположение объекта налогообложения, остались без изменений.

Однако серьезного увеличения налоговой нагрузки для вмененщиков не произойдет. Как и прежде, сумму налога можно уменьшать взносами на себя и работников, а они с начала года тоже увеличились — мы писали об это выше. В некоторых случаях плательщики ЕНВД будут платить даже меньше.

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Изменится налог на прибыль — предприниматели получат льготу

Региональные власти должны принять законы, снижающие ставку налога на прибыль минимум на 12,5 процентов. Размер федеральной ставки при этом остается неизменным — 3%.

Заканчивается переходный период для проведения специальной оценки условий труда

Все организации и ИП, кроме льготных категорий (дистанционные и надомные сотрудники) обязаны проводить такую оценку, если этого требует законодательство. До 1 января 19-го действовал переходный период, в течение которого не применялись штрафные санкции.

С нового года тех, кто не выполнил требования закона, начнут штрафовать. Организация может получить штраф в размере 60-80 тысяч рублей, должностное лицо или ИП — от 5 до 10 тысяч.

До 2020 года продлен запрет на плановые проверки малого и среднего бизнеса

С таким предложением выступил президент РФ. До конца 2018 также действовал двухлетний мораторий на такие проверки. Таким образом, суммарно малый и средний бизнес не будут проверять в течение 4 лет.

Читайте также:  Новая медицинская справка для техосмотра с 7 ноября 2010 года

Внеплановых проверок мораторий не касается. Поэтому контрольные закупки, выездные проверки налоговой и других контролирующих органов никуда не денутся: их как проводили, так и будут проводить.

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Ожидается отмена отчетности для ИП на УСН 6% от доходов

Если закон вступит в силу, декларации по упрощенке 6% станут не нужны. Все дело в онлайн-кассах, которые передают данные о выручке предпринимателя в налоговую. Теперь эта информация абсолютно прозрачна для ФНС и подтверждать ее лишней бумажкой бессмысленно.

Для УСН “Доходы минус расходы” все останется как было и декларации придется сдавать. Это очевидно: онлайн-кассы могут зафиксировать только расходы на закупку товара. Затраты на аренду помещения, зарплату сотрудникам и другие расходы нужно будет указывать в декларации УСН. Подавать декларации за всех остальных режимах налогообложения также обязательно.

Заключение

В целом нельзя сказать, что перечисленные изменения носят решающий и принципиальный характер. На некоторых предпринимателей налоговая и административная нагрузка даже немного снизится. Самое главное — следить за изменениями и вовремя принимать меры, чтобы избежать проблем. Мы надеемся, что наши статьи помогают вам в этом. Удачи!

Налог с продажи автомобиля в 2021 году

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Добрый день, уважаемый читатель.

Каждому автовладельцу рано или поздно приходится столкнуться с необходимостью продажи собственного автомобиля. Причины продажи могут быть совершенно разными, однако сегодня речь пойдет не о них.

Думаю, для Вас не секрет, что в настоящее время все сделки по продаже имущества облагаются подоходным налогом. Это относится и к сделкам, направленным на продажу автомобиля.

Размер налога на продажу автомобиля зависит от нескольких факторов, которые и будут рассмотрены в этой статье. Кроме того, речь пойдет о ситуациях, в которых подоходный налог с продажи автомобиля можно не платить на вполне законных основаниях.

Даже если Вы в ближайшее время не собираетесь продавать автомобиль, рекомендую ознакомиться с текстом этой статьи. Полученная информация поможет Вам избежать лишних проблем в будущем.

Предлагаю для наглядности рассмотреть в этой статье несколько примеров продажи автомобилей:

  1. Автомобиль Енисей 1 был куплен в январе 2019 года за 500 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
  2. Автомобиль Енисей 2 был куплен в январе 2015 года за 300 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
  3. Автомобиль Енисей 3 был куплен в январе 2019 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
  4. Автомобиль Енисей 4 был куплен в январе 2019 года за 350 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
  5. Автомобиль Енисейчик был куплен в январе 2019 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 250 000 рублей.

В процессе изучения этой статьи Вы научитесь определять размер налога при продаже любого автомобиля и сможете без проблем вычислить размер отчислений государству для автомобилей Енисей.

Размер налога с продажи машины

Размер налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 13 процентов.

Примечание. Налоговая ставка 15%, введенная с 1 января 2021 года, на продажу автомобилей не распространяется.

Применительно к автомобилям марки Енисей размер подоходного налога:450 000 * 0.13 = 58 500 рублей.

Согласитесь, сумма достаточно внушительная. Однако целиком эту сумму платить не придется ни одному из продавцов.

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Налог с продажи автомобиля

Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:

1. Отсутствие дохода

Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1. Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.

Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже.

При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.

2. Длительное владение автомобилем

Рассмотрим автомобиль Енисей 2, который продан на 150 000 рублей дороже, чем куплен. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, т.к. он находился в собственности более 3-х лет. НК РФ, статья 217:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:…

171) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

  • от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 2171 настоящего Кодекса;
  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, длительное владение машиной может полностью освободить продавца от уплаты налога.

Если между покупкой и продажей машины прошло 3 года или более, то продавец не должен платить налог и подавать декларацию.

3. Налоговый вычет

Владелец автомобиля может рассчитывать на получение налогового вычета в том случае, если он не смог полностью избежать уплаты налогов по одному из вышеприведенных способов.

К данному пункту относятся автомобили Енисей 3 и Енисейчик, которые были проданы дороже, чем куплены и находились в собственности менее 3-х лет. Кроме того, к этому же пункту относится и владелец автомобиля Енисей 1, если он потерял договор о покупке автомобиля.

Статья 220 Налогового кодекса:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты…

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:…

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Итак, что означает налоговый вычет в размере 250 000 рублей? В данном случае из стоимости автомобиля при продаже будут вычтены 250 000 рублей, а с оставшейся суммы нужно будет заплатить налог с продажи автомобиля.

Енисей 1: (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Енисей 3: (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Енисейчик (250 000 — 250 000) * 0.13 = 0 рублей.

Заметьте, автомобиль проданный за 250 000 рублей или дешевле не облагается налогом с продажи. Однако имейте в виду, что налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только 1 раз в год.

Например, при одновременной продаже автомобилей Енисей 3 и Енисейчик сумма налога составит:

(450 000 + 250 000 — 250 000) * 0.13 = 58 500 рублей.

Налоги при продаже 2-х автомобилей

4. Уменьшение дохода на сумму расходов

Существует еще один вариант уменьшения суммы налога — уменьшение дохода на сумму расходов. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 2:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Это вариант имеет смысл использовать, если автомобиль продан дороже, чем куплен.

Способ хорошо подходит для продажи автомобиля Енисей 4 (он куплен за 350 000 рублей и продается за 450 000 рублей).

В этом случае величина налога составит:

Енисей 4: (450 000 — 350 000) * 0.13 = 13 000 рублей.

Если в той же ситуации воспользоваться вычетом в размере 250 000, то величина налога будет значительно больше:

Енисей 4: (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Тем не менее бывают случаи, когда приходится использовать второй вариант. Например, если договор покупки автомобиля утерян и его невозможно предоставить в налоговую.

Примечание. Начиная с 2019 года уменьшить стоимость продажи можно не только на величину собственных расходов, но и на величину расходов предыдущего собственника. Однако это относится только к случаям, когда автомобиль получен по наследству или в дар. Данный вопрос рассмотрен в отдельной статье.

Обратите внимание, нельзя воспользоваться одновременно (для одного и того же автомобиля) вычетом в размере 250 000 и уменьшить доходы на стоимость расходов. Разрешается выбрать только один из вариантов.

Итак, еще раз приведу перечень ситуаций, в которых налог с продажи автомобиля можно не уплачивать:

  • Стоимость автомобиля при продаже меньше стоимости при покупке;
  • Владение автомобилем 3 года или более;
  • Стоимость продажи автомобиля составляет 250 000 или менее.

Во всех остальных случаях при продаже автомобиля придется заплатить налог. Кстати, начиная с 2011 года продажу автомобиля можно выполнить по упрощенной схеме, не снимая автомобиль с учета.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:

Ситуация Способ уменьшения налоговой базы Пункт статьи
Договор покупки автомобиля утерян Налоговый вычет Пункт 3
Договор покупки на руках, стоимость продажи меньше стоимости покупки. Уменьшение дохода на сумму расходов Пункт 4
Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки менее 250 000 рублей. Налоговый вычет Пункт 3
Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки более 250 000 рублей. Уменьшение дохода на сумму расходов Пункт 4

Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.

Порядок уплаты налога при продаже автомобиля

Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2021 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.

Налоговая декларация за текущий год (2019) подается в начале следующего года (2020). Последний срок, когда в налоговой примут Вашу декларацию без штрафных санкций — 30 апреля. Рекомендую подавать декларацию в конце февраля или начале марта, т.к. к концу марта в налоговой начинается сезон очередей.

Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2019 года появится лишь в начале 2020 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т.к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.

Инструкция по заполнению декларации

Кроме подачи налоговой декларации продавцу автомобиля необходимо уплатить и сам подоходный налог. Сделать это можно как сразу же после продажи автомобиля, так и после подачи налоговой декларации (но до 15 июля).

Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ

Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.

Особенности уплаты налога не резидентами:

  • 1. Величина налога составляет 30 процентов от стоимости автомобиля.
  • 2. Не резиденты РФ не могут воспользоваться налоговым вычетом, т.е. должны уплачивать налог с полной суммы продажи.
  • 3. Если не резидент владеет автомобилем в течение 3-х лет или более, то он освобождается от уплаты налога. Данный пункт распространяется на сделки, заключенные после 1 января 2019 года.

Внимание! До 1 января 2019 года не резиденты РФ должны были платить налог с продажи автомобиля даже в том случае, если владеют автомобилем более 3-х лет.

Читайте также:  Что делать, если украли документы на машину в 2021 году?

Если Вы продали машину в 2018 году или ранее и не являлись налоговым резидентом РФ, то имейте в виду, что налог с продажи автомобиля придется заплатить в любом случае. И его величина составляет 30 процентов от стоимости продажи.

Итак, подведем итоги этой статьи:

  1. После продажи автомобиля следует выбрать способ, который позволит минимизировать размер налога.
  2. Подайте налоговую декларацию до 30 апреля следующего после продажи года.
  3. Уплатите налог до 15 июля следующего после продажи года.

Уверен, что после прочтения этой статьи расчет налога с продажи любого автомобиля не составит труда.

Удачи на дорогах!

Налог для ИП при продаже автомобиля

Отмена налога при продаже машины для предпринимателей с 1 января 2019 года

Особый правовой статус предпринимателя влияет на порядок совершения гражданских сделок. Четкой границы между личным имуществом и коммерческими активами бизнесмена закон не проводит. Участники оборота самостоятельно определяют свои обязательства перед бюджетом, несут повышенную ответственность и риски. Налог при продаже автомобиля для ИП зависит от целого ряда факторов. Заключая договор, коммерсанты обязаны четко обозначить юридическую природу операции, целевое использование машины и порядок отчислений в пользу государства.

Планирование сделки по продаже транспорта

Избежать споров с налоговой инспекцией после реализации автомобиля поможет правильное составление соглашения. В договоре следует обозначить статус первоначального владельца.

  1. Физическое лицо. Далеко не все сделки бизнесмена будут признаваться коммерческими. Личные машины можно продавать от имени рядового гражданина. В этом случае преамбула договора будет содержать персональные и паспортные данные владельца.
  2. Индивидуальный предприниматель. Если транспортное средство реализуется в рамках самостоятельной экономической деятельности, в соглашении отражают ОГРНИП и ИНН.

Решая вопрос, от чьего имени продавать авто, стоит принимать во внимание характер эксплуатации.

Порядок использования автомобиля

Статус машины имеет едва ли не ключевое значение в налогообложении. Если реализации подлежит личное имущество, в бюджет уплачивается налог на доходы физических лиц. Отчуждение основного средства коммерческой деятельности попадает под обложение выбранного режима. Выручку от продажи актива отражают в учетных регистрах.

Какие налоги платят при продаже транспорта: примеры

Со сделок с личными машинами физические лица должны перечислить в бюджет НДФЛ. Ставку определяют с учетом налогового резидентства (статья 224 НК РФ). Участники сделки, законно пребывающие на территории страны свыше 183 дней в году, производят расчет по ставке 13%. Нерезиденты вынуждены платить налог в 30%.

Если речь идет о реализации коммерческого транспорта, порядок расчетов будет зависеть от режима.

Система налогообложения Характеристика Пример
ОСН Предприниматель обязан перечислить НДФЛ по стандартной схеме, а также включить в цену автоналог на добавленную стоимость. Перечисленный покупателем НДС подлежит оплате в бюджет с учетом положений главы 21 НК РФ Автомобиль продан за 200 тыс. рублей с указанием коммерческого характера сделки. Налог на добавленную стоимость составит 18%, то есть 36 тыс. Общая сумма сделки будет равна 236 тыс. рублей. Кроме того, бывшему владельцу придется перечислить НДФЛ в размере 13%. Базисом станет реализационная цена за минусом затрат на приобретение. При вложениях 50 тыс. налог на доход составит 19 500 рублей.
УСН Упрощенный режим обязывает коммерсанта перечислить со сделки в пользу государства УСН. Ставка зависит от выбранного объекта обложения – 15 или 6%. В первом случае в расчет разрешено принять затраты на приобретение, сборку, модернизацию машины. Во втором – в калькуляцию потребуется включить всю сумму выручки. Продажа машины за 200 тыс. сопровождается перечислением в бюджет всего одного налога. По ставке 6% сумма составит 12 тыс. рублей. Если коммерсант имеет право на вычет затрат, потребуется проанализировать первичные документы. Ссылаться можно лишь на расходы, которые не принимались к учету ранее. Поскольку «упрощенцы» регистрируют издержки по мере их появления, вычесть из расчетной базы можно суммы, потраченные на машину в отчетном году.
ЕНВД

Налоговый вычет и ндфл с продажи автомобиля в 2019 – 2020 году

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить при покупке недвижимости, произведенной до начала 2019 года с учетом даты подписания акта приема-передачи и даты оформления права собственности. Как эти вещи взаимосвязаны? Давайте разбираться.

Существенные изменения по имущественному вычету произведены еще в 2014 году и с тех пор, хоть и вносились различные предложения в Госдуму РФ по его увеличению, но были отклонены.На текущий момент предложения по увеличению имущественного вычета не рассматриваются.

– Максимальный размер налогового вычета в 2019 году составляет 2 000 000 рублей и приходится не на 1 объект приобретения, а на неограниченное количество объектов, пока сумма не достигнет максимальных 2 000 000 рублей суммарно.

Есть ограничение: получать вычет по нескольким объектам могут только те налогоплательщики, которые до 2014 года не реализовали право на имущественный вычет и воспользоваться вычетом могут по недвижимости, право на вычет по которой возникло не раннее 1 января 2014 года.

Статья: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Пример 1: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2013 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей права на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей не будет.

Пример 2: Покупка по договору купли-продажи. Право собственности на недвижимость зарегистрировано в 2015 году, стоимость недвижимости 1 500 000 рублей. При заявлении вычета по этой недвижимости в сумме 1 500 000 рублей есть право на вычет по иной недвижимости в сумме 500 000 рублей.

– Вычет по ипотечным процентам ограничен 3 000 000 рублей для кредитов, полученных после 1 января 2014 года.

Здесь важно отметить, что не имеет значение, когда возникло право на вычет (оно могло возникнуть после 1 января 2014 года), имеет значение дата заключения договора на кредит: если заключен до 1 января 2014 года, то ограничения в 3 000 000 рублей нет.

Ограничение распространяется на человека, то есть если заявителей двое, то на каждого распространяется ограничение отдельно (не суммарно).

Для получения налогового вычета в 2019 году через налоговую инспекцию (единый платеж за календарный год) необходимо:

Пример 1: Акт подписан в 2019 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2020 года.Пример 2: Акт подписан в 2018 году. На вычет можно подать не раньше 1 января 2019 года.Важно: право на вычет не теряется никогда, даже если получено, например, в 2005 году – на вычет можно подать.

  • Сдать документы в налоговую инспекцию и ожидать возврат денежных средств на Ваш счет в банке (тот счет, что Вы указали в заявлении о возврате).

    Важно: сдача документов производится в налоговую инспекцию по месту текущей прописки.

    За какие годы можно получить имущественный вычет в 2019?

    1. Право на вычет возникает с года регистрации права собственности (при договоре купли-продажи) или подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве, ЖСК).

    Что такое налог на продажу машины в России?

    В соответствии с действовавшей ст.

    348 НК РФ, плательщиками налога с продаж признавались юрлица и предприниматели, которые являлись продавцами и исполнителями услуг на территории региона, где устанавливался налог.

    Они ежемесячно перечисляли налоговые платежи в региональный бюджет. Так как сумма налога включалась в стоимость товара или услуги, лицом, на которое по факту перекладывалась налоговая нагрузка, являлся покупатель.

    Ставка налога с продаж

    Ранее действовавшая ст. 353 НК устанавливала максимальную ставку налога в 5% от стоимости реализуемого продукта. Регионам предоставлялось право самостоятельно определять конечный процент налога для местных предпринимателей, однако большинство субъектов установило его в максимально допустимом размере.

    Размер налога с продажи машины

    Если продавец не попадает под категории лиц, которым не нужно платить налог совсем, размер налога составляет 13 процентов. Подоходный налог удерживают со всех доходов физического лица: заработной платы, арендной платы и иным.

    При сумме продажи 300 000 рублей, налог составит 300 000*13% = 39 000 рублей. Отдать такую сумму государству хочется не каждому. Именно поэтому следует внимательно изучить способы уменьшения налога в рамках действующего законодательства.

    Способы снижения налогооблагаемой базы

    Любыми способами максимально минимизировать обязательные платежи в рамках правовой сферы нужно пользоваться.

    1. Разница между продажей и покупкой. Этот способ перекликается со вторым вариантом, когда налог не платят. Отличие в том, что сумма продажи всё-таки выше стоимости приобретения. Например, машину купили за 300 000, а продали за 350 000. В этом случае при условии наличия всех необходимых документов, продавец заплатит (350 000 – 300 000) *13% = 6500 вместо 350 000*13% = 45 500. Разница существенная.
    2. Налоговый вычет. Если документы на покупку утеряны, не стоит опускать руки и платить полную сумму. Налоговый кодекс предусматривает вычет по статье НК РФ 220. В ней сказано, что имущественный налоговый вычет на автомобиль составляет 250 000 рублей. Применить его можно 1 раз в год, подав декларацию 3-НДФЛ.

    Рассмотрим пример:

    Автомобиль продан за 350 000 рублей. Документы на покупку утеряны. В этом случае продавец может воспользоваться правом на вычет. НДФЛ составит (350 000 – 250 000) *13%=13 000 вместо полных 45 500. Применить и вычет, и способ уменьшения на расходы нельзя. Нужно выбрать что-то одно. Автовладельцу необходимо посчитать, что выходит выгоднее.

    Если автомобиль получен в дар или перешел по наследству, автомобилист может принимать в расчет не только свои расходы, но и расходы предыдущего собственника.

    Полностью обнулить сумму налога можно не всегда, но попробовать максимально её сократить стоит.

    Когда налог не платится?

    Продажа старого автомобиля не облагается налогом в нескольких случаях.

    Все они прописаны в Налоговом кодексе России.

    • Автомобиль находится в собственности более трёх лет. В этом случае доход, полученный от продажи транспортного средства не облагается НДФЛ и не декларируется в налоговой декларации. Достаточно заключить договор купли-продажи. Затем новый собственник переоформляет машину в ГИБДД и начинает пользоваться приобретением. Продавец не выполняет никаких дополнительных действий.
    • Отсутствие дохода или убыток от продажи. Даже если автомобиль являлся собственностью одного хозяина менее трех лет, его можно продать без дополнительных выплат государству. Для этого нужно, чтобы разница между суммой продажи и суммой покупки равнялась нулю или даже минусовому числу. Тогда при предоставлении документов на приобретение и продажу ТС и подачи декларации 3-НДФЛ оплачивать ничего не придется.
    • Договор дарения . Когда машину передают в собственность другому лицу безвозмездно, факта дохода не возникает. Соответственно НДФЛ не возникает и не уплачивается физическим лицом. Однако новый владелец автомобиля, получивший подарок не от родственника, обязан будет заплатить в бюджет 13%.
    Читайте также:  Льготный автокредит с господдержкой в 2021 году

    Необходимо сохранять документы при покупке и продажи имущества для того, чтобы доказать факт совершенных расходов.

    Как рассчитать налог с применением вычета

    • НК РФ предлагает 2 варианта расчета налога, взимаемого с дохода налогоплательщика:
    • 1. С применением вычета в установленном размере:
    • НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Вычет) * 13 %
    • Сумма вычета составляет 250 000 рублей.
    • Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.
    • Обратите внимание:
    • налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько транспортных средств, может использовать фиксированный вычет только по всем проданным объектам в совокупности.

    Например: если в течение года было продано 2 машины, а расходные документы на их приобретение не сохранились, уменьшить общий доход от продажи 2 ТС можно только на 250 000 рублей;

    • применять вычет можно неограниченное количество раз.

    Например: гражданин продал машину в 2017 году и при расчете налога по итогам года уменьшил сумму дохода от продажи на 250 000 руб. Если в 2018 году он продаст другой автомобиль, то может снова применить фиксированный вычет при расчете НДФЛ за 2018 год.

    1. 2. С применением вычета в размере фактических расходов на покупку автомобиля:
    2. НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Расходы по покупке этого авто) * 13 %
    3. Как правило, если автомобиль является дорогостоящим, такой вид расчета выгоднее при условии, что у налогоплательщика сохранились расходные документы.

    Обратите внимание: нельзя при продаже одного объекта одновременно уменьшить доход на сумму расходов и применить фиксированный вычет, разрешается выбрать только один вариант расчета НДФЛ. Если в течение налогового периода продано более одного автомобиля – варианты расчета можно комбинировать.

    Примеры

    1. Климов Н. А. купил автомобиль в 2017 году за 899 000 руб. В начале 2018 года он продал эту машину за 1 100 000 руб.

    Документы на покупку машины у Климова Н. А. на руках, поэтому при расчете налога он может  применить вычет на сумму фактических расходов:

    НДФЛ к уплате = (1 100 000 руб. – 899 000 руб.) * 13 % = 26 130 руб.

    2. Носов П. Т. получил автомобиль по наследству в январе 2018 года, а через полгода продал его за 530 000 руб.

    В данном случае выручка от продажи машины подлежит налогообложению в полном объеме, поскольку никаких затрат Носов П. Т. не понес, но за ним сохраняется право на применение фиксированного вычета:

    НДФЛ к уплате = (530 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 36 400 руб.

    3. Петрова М. Н. купила машину в 2016 году за 280 000 руб. Расходные документы на приобретение автомобиля были утеряны. В 2018 владелица продала ТС за 230 000 руб. В данном случае платить в бюджет Петровой М. Н. ничего не нужно, поскольку размер полученного дохода меньше 250 000 рублей, но она обязана подать декларацию по итогам 2018 года.

    4. Сергеев П. А. продал в 2018 году 2 транспортных средства. За первый автомобиль владельцу заплатили – 950 000 руб., за второй – 280 000 руб. При этом первый автомобиль был куплен в 2017 году за 900 000 руб., второй – в 2016 году за 220 000 руб. Все документы у Сергеева П. А. сохранились.

    Оптимальный вариант исчисления налога будет следующим:

    • по первому автомобилю используется вычет на сумму произведенных расходов:

    НДФЛ к уплате = (950 000 руб. – 900 000 руб.) * 13 % = 6 500 руб.

    • по второму ТС применяется фиксированный вычет:

    НДФЛ к уплате = (280 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 3 900 руб.

    Всего Сергееву П. А. нужно заплатить в бюджет 10 400 руб.

    Необходимые документы

    Подача декларации 3-НДФЛ является обязательным действием кроме случая владения автотранспортом более 3 лет. Помимо самой декларации бывший собственник прилагает документы, подтверждающие факт совершения сделки и расходов.

    1. Договор купли-продажи автомобиля. Необходимо предоставить в налоговую копию, заверенную подписью. Документ подтверждает продажу.
    2. Договор купли-продажи, подтверждающий покупку автомобиля, если он есть. Также достаточно будет копии.
    3. Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность гражданина.
    4. Справка 2-НДФЛ, если владелец машины рассчитывает на налоговый вычет.
    5. Копия ИНН.
    6. Декларация 3-НДФЛ.

    Документы необходимо представить в виде копий без возврата. При подаче декларации лично паспорт при себе иметь оригинал и копию. Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ должны быть в оригинале. Справку о доходах гражданин может получить в бухгалтерии по месту работы.

    Документы для получения вычета

    В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана машина, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, расписка, копия ПТС, банковская выписка и пр.).

    Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

    • документы, подтверждающие затраты на покупку машины (договор купли-продажи, чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

    К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

    Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.

    Где заполнить декларацию 3-НДФЛ?

    Удобная программа для заполнения декларации есть на сайте nalog.ru. Там можно скачать на компьютер или ноутбук программу 3-НДФЛ 2019 года. Важно знать, что сдать документ можно только за предыдущий год в течение текущего. То есть за 2020 год подать сведения можно будет только в начале 2021 годе, даже если продажа машины была в январе 2020 года.

    После установки обеспечение на компьютер, нужно войти в программу и последовательно выбрать подходящие параметры.

    Как воспользоваться вычетом по НДФЛ

    С помощью налогового вычета уменьшают сумму, от которой рассчитывают НДФЛ. Закон устанавливает два вида вычетов: фиксированный, 250 000 ₽, и вычет, равный расходам на покупку машины. За один раз можно воспользоваться только одним вариантом.

    Для вычета, равного расходам, важно, как у вас появился автомобиль: вы его купили, получили в подарок или по наследству. Купили машину — при расчете НДФЛ можно из дохода от продажи вычесть расходы на покупку. В расходы разрешено включать и проценты по автокредиту.

    Как заполнить декларацию на вычет — простая инструкция Если вам подарили автомобиль, то из дохода от продажи вычитают рыночную цену транспорта, с которой вы платили НДФЛ, получив подарок. Например, вам подарили автомобиль, его рыночная цена — 500 000 ₽. С этой суммы вы заплатили НДФЛ, получив авто подарок, и ее же можете учесть в налоговый вычет при продаже машины.

    Но за подарки от членов семьи и близких родственников платить налог не нужно. Тогда вы можете вычесть из базы для расчета НДФЛ расходы дарителя. Например, отец подарил вам машину. Если вы затем захотите ее продать, то из дохода от продажи можете вычесть расходы отца на покупку. Таким же образом вычет используют, продавая полученный в наследство автомобиль.

    Важно: К членам семьи и близким родственникам в данном случае относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки, внуки и внучки, братья и сестры. Причем закон распространяется и на неполнородных братьев и сестер — тех, у кого только один общий родитель.

    Как понять, какой вычет вам подходит

    Все расходы для налогового вычета нужно подтвердить документами. У вас должен быть договор купли-продажи, расписки, квитанции, платежки или другие документы, подтверждающие затраты.

    Документов нет — подтвердить расходы не получится. В этом случае вам подойдет только фиксированный вычет — 250 000 ₽.

    Вы вычитаете эту сумму из дохода от продажи автомобиля, а с остатка высчитываете и платите налог.

    Если же подтверждающие документы есть, то все зависит от цены, по которой вы купили машину. Потратили на нее больше 250 000 ₽ — выгоднее вычесть из дохода от продажи расходы на покупку. И наоборот: если автомобиль стоил дешевле 250 000 ₽, то вам подходит фиксированный вычет.

    Пример: какой вычет выгоднее
    В 2018 году Александр купил автомобиль «Лада Vesta» за 450 000 ₽. В 2019 году он продал эту же машину за 500 000 ₽. Документы о покупке машины сохранились, так что Александр может использовать оба вычета. Посчитаем, какой выгоднее.

    • Фиксированный вычет
      (500 000 ₽ – 250 000 ₽) х 13% = 32 500 ₽
    • Вычет, равный расходам на покупку
      (500 000 ₽ – 450 000 ₽) х 13% = 6 500 ₽
    • Александру выгоднее воспользоваться вторым вычетом — так налог меньше.
  • Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Adblock
    detector