Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом

Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом

6   0   993

Соглашение заключается, если одна сторона, именуемая арендодатель, передает другой – арендатору транспортное средство определенной марки и техническими характеристиками во временное пользование за плату.

Может быть необходимо:

  • для ведения бизнеса, например, при необходимости перевоза готовой продукции до рынка сбыта;
  • для личных целей: путешествий, приобретения товаров, встречи родственников или друзей.

Образец договора между физическим и юридическим лицом

В соответствии с параграфом 3 главы 34 Гражданского Кодекса РФ соглашение аренды может быть двух видов:

Скачать образец бланка договора.

С экипажем

При согласовании сделки передается не только транспортное средство, но и водитель, который занимается управлением авто и следит за исправностью его технического состояния.

Такой документ заключается строго на определенный срок. Продление на неопределенный период недопустимо.

Стороны оформляют договор в письменной форме. При этом дополнительной регистрации соглашения не требуется.

Для заключения требуется следующее:

  • паспорт арендатора и представителя арендодателя;
  • права водителя, который будет управлять транспортным средством;
  • ПТС или свидетельство о регистрации;
  • ОСАГО,

Указываются:

  1. Полные реквизиты сторон, включая данные члена экипажа.
  2. Сведения об автомобиле (марка, модель, государственный регистрационный знак, VIN, цвет, мощность, масса, ПТС или СТС).
  3. Цель использования.
  4. Срок действия.
  5. Порядок и сумма возмещения платежей.
  6. Обязанности арендатора, к которым относятся:
    • эксплуатация только для установленных целей;
    • оплата в установленные сроки;
    • возмещение текущих расходов, связанных с обслуживанием ТС во время пользования.
  7. Обязанности арендодателя, к которым относятся:
    • предоставление машины в установленные сроки и в исправном состоянии;
    • содействие в ходе выполнения соглашения.
  8. Ответственность сторон (кем будет выплачиваться ущерб в той или иной ситуации, наличие и размер пени за просрочку платежа, штрафные санкции за использование авто в отличие от условий, несвоевременный возврат).
  9. Порядок разрешения споров. Все разногласия на начальной стадии решаются досудебным способом, то есть путем подачи ходатайств, жалоб, претензий. И только в случае отсутствия положительного результата обращением в суд.
  10. Форс мажорные обстоятельства и их последствия.

Дополнением является акт передачи транспортного средства, в котором указываются:

  • реквизиты сторон в соответствии с начальным договором;
  • данные ТС;
  • информация о передаваемых вместе с автомобилем документов;
  • указание на отсутствие/наличие каких-либо дефектов.

Скачать пример заполненного договора.

Без экипажа

Такое соглашение оформляется в письменной форме и не требует дополнительных регистрационных действий.

Для заключения не нужно предоставлять права члену экипажа, но необходимо наличие ВУ соответствующей категории у арендатора.

При таком временном пользовании ОСАГО должен быть оформлен с возможностью допуска к эксплуатации неограниченного круга водителей. Это позволит не производить переоформление страховки перед заключением соглашения на аренду.

Так же указываются реквизиты участников сделки, данные транспорта и основные условия. При передаче движимого имущества составляется акт приема-передачи.

Как оплачиваются налоги

  • В соответствии с действующим законодательством налог за машину выплачивается арендодателем.
  • По взаимному соглашению между сторонами часть годового транспортного налога может быть возмещена арендатором, так как фактически в период действия автомобилем распоряжается иное лицо.
  • Так как договор составляется на платной основе, у организации, предоставляющего такие услуги, появляется необходимость уплаты налога на прибыль (юридическое лицо) или НДФЛ (физическое).

Как в документе прописывается возможный выкуп ТС

В соответствии с Гражданским Кодексом стороны могут заключить сделку временного пользования с  таким условием.

В бланке указываются:

  • выкупная стоимость транспортного средства;
  • порядок выплаты.

По соглашению арендатор имеет право выкупить автомобиль до истечения срока действия сделки или после указанного периода.

Платежи могут взиматься лицом, предоставляющим услуги, с учетом определенной части выкупной стоимости. В этой ситуации возникает определенная рассрочка оплаты по примеру лизинга.

Если выкупная сумма не включается в состав платежа за временное пользование движимого имущества, то отдельным условием являются сроки ее выплаты.

После получения полной оплаты заключается ДКП машины.

Видео: Договор аренды транспортного средства без экипажа | грамотно сдаем свой автомобиль в аренду

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

Договор аренды автомобиля между организацией и физическим лицом

Довольно часто организации для решения производственных нужд принимают решение приобрести транспортное средство. Покупка автомобиля не всегда и не для всех компаний целесообразна. Нередко решение руководства сводится к аренде автомобиля в целях компании.

Рассмотрим, как правильно отражать расходы на аренду и содержание арендованного автомобиля при исчислении налога на прибыль, в каком случае возникает необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Согласно Гражданскому кодексу существует два вида договора аренды транспортного средства: с экипажем и без (договор аренды транспортного средства без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации). Порядок заключения и форма договора, а также обязанности арендодателя регулируются статьями 642–649 ГК РФ.

Расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, если договором не предусмотрено иное, несет арендатор (статьи 636, 645 и 646 ГК РФ).

Чаще всего организации арендуют транспортные средства юридических или у физических лиц. В зависимости от вида арендодателя и от аренды транспортного средства с экипажем или без экипажа у организации арендатора возникает различная обязанность по уплате налогов.

Транспортный налог

Следует сразу отметить, что обязанность по уплате транспортного налога закреплена в статье 357 НК РФ за лицом, на которое зарегистрировано транспортное средство.

Таким образом, исчисление и уплату транспортного налога должен осуществлять арендодатель.

Налог на прибыль

Суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе прочих расходов для исчисления налога на прибыль, если:

  • арендованный автомобиль используется для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг,
  • при условии соответствия всем критериям, предусмотренным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, такие, как мойка, покупка запчастей, ГСМ, компания имеет право также включать в расходы (подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Вышеуказанные расходы должны быть документально подтверждены и оправданы в соответствии с требованиями законодательства.

В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.

Таблица 1. Расходы на аренду и обслуживание транспортного средства

Вид расхода Вид расхода в НУ Ссылка на законодательство
Расходы на аренду Прочие расходы пп.10 п.1 ст.264 НК
Услуги по управлению автомобилем Оплата труда п.21 ст.255 НК
Страховые взносы на услуги по управлению Прочие расходы пп.1 п.1 ст.264 НК
Текущий и капитальный ремонт Расходы на ремонт основных средств* пп. 1 и 2 ст. 260 НК*
Расходы на содержание Прочие расходы пп. 11 п. 1 ст. 264 НК
Расходы на ГСМ Материальные расходы** илиПрочие расходы *** пп. 5 п. 1 ст. 254 НК**илипп. 11 п. 1 ст. 264 НК***
Страхование (ОСАГО, КАСКО) Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование пп. 1 п. 1 ст. 263 НК
  • * если обязанность возложена на арендатора,
  • ** для производственной деятельности,
  • *** для нужд управления.

Первичные документы

Как было сказано выше, для отражения расходов в налоговом учете необходимо оформлять документы в соответствии с требованиями законодательства.

Расходы на аренду, если иное не предусмотрено договором, можно отражать на основании только договора. Также может быть предусмотрено составление ежемесячного акта на аренду транспортным средством.

  1. Расходы на услуги управления транспортным средством могут быть приняты в налоговом учете на основании оформленных актов на услуги по управлению, составленных согласно требованиям законодательства.
  2. Расходы на ГСМ для налогового учета подтверждаются корректно заполненными путевыми листами.
  3. Рассмотрим подробнее требования к оформлению данного документа и изменений в его форме, вступивших в силу в 2017 году.

Унифицированная форма документа утверждена Постановлением Госкомстата от 28.11.1997 № 78. Данная форма предусмотрена для автотранспортных организаций.

Если компания таковой не является, то она может руководствоваться в качестве основы данной формой документа и разработать собственную форму путевого листа.

Если организация примет решение составлять документ по самостоятельно разработанной форме, то необходимо закрепить данную форму в учетной политике и проверить соответствие документа требованиям 402-ФЗ к реквизитам первичного документа.

В 2017 году вступили в силу Приказы Минтранса (от 18.01.2017 № 17, от 07.11.2017 № 476), которыми были внесены некоторые изменения в порядок оформления данного документа. Напомним, что порядок заполнения путевых листов закреплен в Приказе Минтранса от 18.09.2008 № 152.

Путевой лист должен обязательно содержать следующую информацию и реквизиты (утверждены разделом II приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152):

  1. наименование и номер путевого листа;
  2. сведения о сроке его действия;
  3. сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
  4. сведения о транспортном средстве;
  5. сведения о водителе;
  6. отметка о предрейсовом контроле технического состояния автомобиля (приказ Минтранса РФ от 18 января 2017 г. № 17);
  7. показания одометра при выезде и при заезде;
  8. дата и время выезда и заезда в гараж;
  9. подпись и Ф.И.О. работника, который ставит в листе показания одометра, дату и время;
  10. Ф.И.О. водителя;
  11. дата и время предрейсового и послерейсового медосмотра водителя;
  12. штамп, подпись и Ф.И.О. медицинского работника, который проводит медосмотр.
Читайте также:  Договор купли-продажи лодочного мотора для физических лиц 2020 - скачать бланк

С 15 декабря 2017 в путевом листе обязательно должна содержаться информация об ОГРН или ОГРИП (в случае ИП) собственника транспортного средства.

Еще одно дополнение — в поле «Сведения о транспортном средстве» появился новый обязательный реквизит. В данном поле необходимо заполнять день (число, месяц, год) и время (часы, минуты), когда был проведен предрейсовый контроль технического состояния автомобиля. Данное поле заполняется, если такой предрейсовый контроль предусмотрен законодательством.

Путевой лист теперь не обязан содержать печать (штамп) организации или ИП.

Важное внимание следует уделить информации о маршруте поездок. Несмотря на отсутствие данного требования в Приказе Минтранса, налоговые органы настаивают на наличии полной информации о маршруте поездок. Формулировка маршрута должна указывать на производственный характер (например, поездка в налоговую инспекцию, на переговоры к заказчику).

Величина расходов на ГСМ в целях налогообложения прибыли не ограничена налоговым законодательством. Нормированию подлежат только расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей (подп.11 п.1 ст.264 НК РФ).

При проверке обоснованности затрат налоговые органы руководствуются Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденными распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р. В случае значительного превышения фактических расходов над указанными нормами налоговыми органами может быть подвергнута сомнению их экономическая обоснованность.

Несмотря на это, организация, учитывая специфику своей деятельности, вправе использовать самостоятельно разработанные нормы, исходя из соответствующей технической документации (с учетом норм, установленных Минтрансом России, или с учетом данных, содержащихся в документах завода — изготовителя автомобиля). Минфин в своих разъяснениях (например, письма от 03.06.2013 № 03-03-06/1/20097, от 27.01.2014 № 03-03-06/1/2875) разрешает организациям, которые не являются автотранспортными, не придерживаться норм Минтранса, а разрабатывать свои нормы.

Если организация не является автотранспортной, необходимо закрепить разработанную норму расхода топлива приказом руководителя организации.

Если организация или ИП оказывает транспортные услуги, то они должны вести журнал регистрации путевых листов, который также иногда называют реестром путевых листов (п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 6 Федерального закона от 08.11.2007 № 259-ФЗ, п. 17 Приказа Минтранса от 18.09.2008 № 152).

НДФЛ и страховые взносы

Если организация арендует автомобиль у физического лица, то также, как и в случае с юридическим лицом, необходимо заключить договор аренды транспортного средства.

В договоре должна содержаться исчерпывающая информация об автомобиле, чтобы можно было точно определить, какое транспортное средство взято в аренду.

Так обязательно следует указать марку автомобиля, год выпуска, цвет, номер кузова и двигателя, государственный регистрационный номер. Сведения должны соответствовать паспорту транспортного средства или свидетельства о регистрации.

Доходы, получаемые физическим лицом от сдачи имущества в аренду, а также от оказания услуг являются объектом налогообложения НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

Организация, в данном случае оплачивающая услуги аренды, выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). В зависимости от того является физическое лицо резидентом Российской Федерации или нет, ставка налога будет 13% или 30% соответственно.

НДФЛ с арендной платы удерживается при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК). Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода — из кассы или на банковский счет (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК). Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В зависимости от того оформлен договор аренды с экипажем или без него, будет возникать необходимость исчисления и уплаты страховых взносов.

Если заключен договор аренды без экипажа, то арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды имущества, страховыми взносами не облагается.

Если заключен договор аренды с экипажем, то есть также предоставляются услуги по управлению транспортным средством, то следует обратить внимание на следующие нюансы:

  1. В договоре необходимо разделить стоимость аренды и стоимость услуг управления,
  2. Как было сказано выше, услуги аренды не являются объектом обложения страховых взносов, но услуги управления облагаются страховыми взносами в ПФР и ФФОМС, так как относятся к выплатам физическому лицу по договору гражданско-правового характера, предметом которого является оказание услуг,
  3. Страховые взносы в ФСС в части страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются в том случае, если это предусмотрено в самом договоре аренды транспортного средства с экипажем (п.1 ст.20.1 закона № 125-ФЗ).

Если в договоре отсутствует разделение сумм аренды и оказания услуг управления, то высока вероятность того, что проверяющие начислят взносы со всей суммы арендной платы. В таком случае свои интересы придется отстаивать в суде.

Бухгалтерский учет

Передача транспортного средства от арендодателя к арендатору оформляется актом приемки-передачи основных средств.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н арендованный автомобиль учитывается на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» в оценке, указанной в договоре аренды.

По окончании срока действия договора имущество списывается с забалансового счета арендатора.

Согласно ПБУ 10/99, в случае использования арендованного имущества для осуществления деятельности, связанной с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, с выполнением работ и оказанием услуг, суммы арендной платы и услуг по управлению транспортным средством учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, арендатор отражает арендную плату в бухгалтерском учете в том периоде, к которому она относится.

Арендная плата списывается в зависимости от того, в какой деятельности используется автомобиль. Возможные бухгалтерские проводки при аренде транспортного средства у физического и юридического лица приведены в Таблице 2.

Обратим внимание, что если аренда у физического лица предполагает аренду у сотрудника организации, то в качестве счета расчетов с арендодателем будет использоваться счет 73, в случае аренды у физического лица — ИП или у юридического лица будет использоваться счет 76.

Таблица 2. Бухгалтерские проводки

Дебет Кредит Сумма, руб. Описание
20(26, 44) 73,76 6000 начислена сумма по договору аренды транспортного средства за месяц
73,76 68.01 780 удержан НДФЛ с дохода физического лица по ставке 13%
20(26, 44) 76 1000 начислена сумма за услуги управления транспортного средства за месяц
76 68.01 130 удержан НДФЛ с дохода физического лица по ставке 13%
20(26, 44) 69.02.7 220 начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (применимо в случае аренды у ФЛ с экипажем)
20(26, 44) 69.3 51 начислены взносы ФФОМС (применимо в случае аренды у ФЛ с экипажем)
73, 76 50 (51) 6090 (6000*) выплачено вознаграждение исполнителю;
20 (26, 44) 71 (76, 60) 2500 списаны расходы на эксплуатацию арендованных транспортных средств.

* в случае аренды у юридического лица без экипажа

Подводя итог, стоит отметить, что при использовании автомобилей в аренду, следует обратить внимание к корректному составлению документов.

В договоре необходимо указать исчерпывающую информацию об автомобиле, соответствующую документам транспортного средства. Если договор заключается с физическим лицом по аренде транспортного средства с экипажем, необходимо указать отдельно в договоре стоимость аренды и стоимость услуг управления транспортным средством.

Что касается отражения расходов, то для отсутствия вопросов со стороны налоговых органов, необходимо иметь корректно оформленные документы, подтверждающие целесообразность и обоснованность понесенных расходов.

Особенности договора аренды автомобиля для юридических лиц. Образцы контракта между организациями, ИП, гражданами

Договор аренды транспортного средства между юридическими лицами гарантирует сторонам соглашения безопасность сделки. Ст.

608 ГК РФ дает право собственнику автомобиля или его законным представителям сдавать транспорт во временное владение юридическим и физическим лицам.

Наниматель, выбрав машину, подписывает с арендодателем соглашение с указанием сроков, стоимости аренды и целей использования транспортного средства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (495) 204-27-75. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Виды соглашения

Договор найма автомобиля имеет свои особенности, отличающие его от других подобных сделок:

  • Соглашение об аренде транспортного средства подразумевает собой не только передачу имущества другому лицу, но и его использование с обеспечением надлежащего технического обслуживания.
  • Другой особенностью является то, что транспортное средство можно использовать только с определенной целью, а именно для различных перевозок. Из чего вытекают три возможности эксплуатации арендуемого имущества:
    1. для перевозки собственных людей и грузов (как арендовать грузовое авто?);
    2. предоставление услуг по перевозке третьим лицам;
    3. предоставление автомобиля в субаренду.
  • При эксплуатации арендованного транспорта наниматель выступает в роли:
    1. владельца машины по договору аренды;
    2. перевозчика пассажиров и грузов с заключением соглашения о предоставлении услуги;
    3. арендодателя сдаваемого транспорта в субаренду.
  • Согласно 3 параграфа главы 34 ГК РФ, договор аренды транспорта бывает двух видов:
    1. аренда собственного транспортного средства;
    2. аренда автомобиля в комплексе с экипажем и техническим обслуживанием машины арендодателем.
  • При заключении соглашения оговариваются следующие пункты:
    1. срок действия контракта;
    2. стоимость и порядок оплаты сделки;
    3. обязательства сторон по оплате расходов на техническое обслуживание, страхование и эксплуатацию;
    4. порядок расторжения сделки и возвращения имущества арендодателю (как расторгнуть договор аренды?).
Читайте также:  Договор купли-продажи спецтехники 2020: скачать бланк для физических лиц

Договор аренды транспортного средства стоит отличать от договора перевозки грузов и пассажиров. В этом случае между сторонами заключается соглашение о доставке людей или грузов в определенное место за плату. Следовательно пассажиры не получают машину во временную собственность, а только оплачивают услугу. Данные соглашения регулируются главой 40 ГК РФ.

Договор проката транспортного средства также нельзя путать с договором аренды машины (параграф 2 главы 34 ГК РФ). В этом случае собственник предоставляет транспорт нанимателю для потребительских целей. Такая сделка является публичной, т. е. арендодатель обязан заключать сделку с любым желающим на общих условиях.

Более детально о видах договора аренды вы узнаете в нашей статье.

Порядок оформления, если ООО арендует авто у другого предприятия

Договор аренды легковой или иной машины между юридическими лицами оформляется в письменном виде, не требует государственной регистрации и заверения нотариусом. Соглашение позволяет использовать транспорт без изменения прав собственности.

Для исключения претензий со стороны контролирующих органов, арендатором составляется приказ, обосновывающий необходимость найма автомобиля. После заключения предварительного соглашения обе стороны подготавливают пакеты документов для заключения письменного соглашения.

Арендодатель предоставляет следующие документы:

  1. правоустанавливающие документы на владение транспортным средством;
  2. паспорт транспортного средства;
  3. свидетельство о регистрации машины;
  4. страховой полис;
  5. реквизиты счета для оплаты аренды.

В зависимости от вида сделки, предоставляются документы водителей от арендатора или арендодателя. Кроме этих документов для заключения контракта обе стороны должны предоставить:

  1. учредительные документы организации;
  2. приказ о назначении генерального директора или уполномоченного на заключение сделки лица;
  3. доверенность представителя.

При эксплуатации транспортного средства юридическим лицом обязательно оформляются путевые листы. Полученная арендодателем сумма арендной платы учитывается при налогообложении прибыли.

Особенности контракта для организаций

Любые организации вправе взять во временное пользование транспортное средство с экипажем или без. Структура соглашения и его форма одинаковы при оформлении сделки любого вида. К существенным условиям документа относятся:

  • Предмет сделки – транспортное средство. Без указания этих данных соглашение считается незаключенным:
    1. марка и цвет автомобиля;
    2. год выпуска машины;
    3. номера двигателя и кузова;
    4. государственный регистрационный номер.
  • Условия сделки о предоставлении машины арендатору. Здесь указывается вид соглашения – с предоставлением экипажа или без.
  • Условие о том, что транспортное средство предоставлено нанимателю во временное пользование за определенную плату.

К дополнительным пунктам договора относятся:

  1. стоимость аренды и порядок оплаты;
  2. период действия сделки;
  3. права и обязанности сторон;
  4. реквизиты сторон;
  5. список прилагаемых документов.

Оплата и виды страховых полисов оговариваются отдельным пунктом.

К договору аренды транспортного средства не применимо преимущественное право арендатора на продление сделки при добросовестном исполнении пунктов соглашения (п. 2 ст. 632 и п. 2 ст. 642 ГК РФ). Поддержка автомобиля в надлежащем состоянии и своевременное проведение текущего и капитального ремонта ложится на нанимателя, если иное не прописано в договоре.

  • Арендатор имеет право сдавать транспорт в субаренду без согласия собственника машины, если запрет не прописан в соглашении.
  • Скачать бланк договора аренды легкового автомобиля между юридическими лицами
  • О том, как арендовать автомобиль у сотрудника организации можно подробнее узнать здесь.

Транспортное средство с экипажем и без него — отличия соглашений

Эти соглашения очень похожи, поэтому нужно обязательно включать в документ условия, разграничивающие их. При найме машины с экипажем в контракте указывается обязанность арендодателя в оказании услуг по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства. Предоставление этих услуг — часть предмета сделки, т. е. относится к его существенным условиям.

Без уточнения этих пунктов контракт будет признан соглашением о найме автомобиля без экипажа. Соответственно, арендодатель в дальнейшем может потребовать дополнительной оплаты услуг водителя и технического обслуживания.

При сдаче автомобиля во временное пользование с экипажем на собственнике остается часть расходов за эксплуатацию транспорта. Члены экипажа считаются работниками арендодателя, он несет ответственность за ущерб, причиненный транспортному средству ими или полученный в ходе его эксплуатации. Арендатор оплачивает только такие расходы, как топливо, различные сборы, расходные материалы и т. д.

При заключении договора аренды автомобиля с экипажем в нем прописываются требования к водителям.

Скачать бланк договора аренды ТС с экипажем у юридического лица

Определение сроков найма ТС

Правила определения срока договора аренды регламентированы ст. 190-194 ГК РФ. Согласно им срок определяется:

  • конкретно указанной датой;
  • периодом времени;
  • событием, наступление которого неизбежно.

В документе следует указать даты начала и окончания действия соглашения. Сделка признается заключенной с момента передачи автомобиля арендатору и подписания акта приема-передачи. Если срок не указан, договор считается подписанным на неопределенный срок (п. 2 ст. 610 ГК РФ). Арендатор и арендодатель могут расторгнуть соглашение, уведомив другую сторону за месяц.

Порядок передачи машины

Согласно ст. 611 ГК РФ, транспорт должен быть передан нанимателю в состоянии, надлежащем для целей использования машины, и в разумные сроки. Конкретные условия могут быть согласованы в контракте. Рекомендуется указать в соглашении:

  1. место передачи машины (согласно ст. 316 ГК РФ, это может быть место хранения автомобиля или адрес одной из сторон);
  2. наименование документа, подтверждающего факт передачи;
  3. полное описание состояния машины на момент передачи;
  4. опись прилагаемого имущества;
  5. перечень прилагаемых к автомобилю документов.

Специфика сделки между организацией и физлицом

Законодательство РФ не предусматривает каких-либо дополнительных условий при подписании договора аренды транспорта между юрлицами и физлицами. При найме автомобиля ООО либо другой организацией (юрлицом) у физического лица составляется типовой договор с экипажем или без. После передачи транспортного средства по акту или расписке, соглашение считается заключенным.

Арендатор является налоговым агентом собственника машины и осуществляет налоговые отчисления с арендной платы в размере 13%. Сумма и сроки арендных выплат могут быть фиксированными или меняться в зависимости от порядка использования автомобиля. Арендатор несет все расходы, связанные с эксплуатацией машины.

Согласно законодательству РФ, ИП имеют статус физических лиц. Если сдают во временное пользование машину организации оформляется договор между юридическим и физическим лицом. Дополнительно указывается только вид предпринимательской деятельности.

Важные нюансы

  • Арендованный транспорт подлежит постановке на бухгалтерский учет. Основанием служит акт приема-передачи автомобиля. Расходы, оплаченные арендатором, учитываются при вычислении налога с доходов организации. Все платежи должны быть подтверждены платежными документами.
  • При аренде машины у физического лица организация-арендатор является его налоговым агентом и перечисляет НДФЛ в размере 13% в налоговую организацию. При найме транспортного средства с экипажем организация перечисляет кроме подоходного налога экипажа еще и страховые взносы с их вознаграждения.
  • Обязанность уплаты транспортного налога закреплена за собственником, таким образом, его оплачивает арендодатель.
  • Организация-собственник указывает в бухгалтерской отчетности полученную прибыль за сдачу транспортного средства во временное пользование и выплачивает с нее налоги.

Договор аренды автомобиля между юридическими лицами подразумевает передачу машины нанимателю по акту с предоставлением услуг экипажа или без. Соглашение составляется в письменном виде в 2 экземплярах с подписями и печатями организаций.

Доходы и расходы юридических лиц, полученных в результате соглашения об аренде, учитываются при расчете налоговой базы организаций.

Безвозмездная аренда транспортного средства: между юридическим и физическим лицом, договор и его образец

В жизни каждого автомобилиста рано или поздно могут происходить ситуации, когда машину необходимо передать во временное пользование третьему лицу.

В таком случае потребуется официальное оформление передачи, которое даст законную возможность управления транспортным средством (ТС).

Помимо всем известной доверенности, многие владельцы авто прибегают к заключению договора безвозмездной аренды автомобиля. Что это, и какие особенности имеет данная сделка, рассмотрено далее в статье.

Что такое безвозмездная аренда автомобиля Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездноПлюсы и минусы Договор безвозмездной аренды автомобиляМежду ООО и физлицом Между юрлицом и физлицомМежду ИП и физлицомСодержимое договора Предмет договора Ответственность сторонЭксплуатационные расходыСрок действия договораРасторжение договора Как правильно оформить безвозмездную арендуvar index=document.getElementsByClassName ('index-post');if (index.length>0) {var contents=index [0].getElementsByClassName ('contents');if (contents.length>0) {contents=contents [0]; if (localStorage.getItem ('hide-contents') === '1') {contents.className+=' hide-text'}}}

Что такое безвозмездная аренда автомобиля

Безвозмездная аренда автомобиля представляет собой вид сделки между владельцем транспортного средства и третьим лицом (в роли которого может выступать как физлицо, так и юрлицо, ИП, а также ООО), официально задокументирована и даёт право временного пользования автомобилем. Договор в этом случае будет регулировать права и обязанности каждой стороны и станет основанием передачи имущества безвозмездно.

Читайте также:  Регистрация автомобиля в ГИБДД в Томске

Знаете ли вы? Родиной автопроката является Америка, где бизнес по сдаче машин в аренду начал процветать ещё в начале XX века.

Можно ли сдать автомобиль в аренду безвозмездно

Согласно законодательству РФ, ст. 689 Гражданского Кодекса России, любое имущество, не запрещённое к передаче по закону, может быть сдано в аренду без необходимости взимания оплаты. И машина не становится исключением. При этом, в процессе заключения сделки, прописывают все детали пользования.

Помимо основных моментов (например, срока, прав и обязанностей по возмещению ущерба), дополнительно в договоре указывают нормативы улучшения авто, производимые по желанию арендатора. В действующей статье Кодекса чётко оговорено, что все изменения допускаются только при условии, что они могут быть устранены без ущерба для машины после окончания срока аренды.

В ином случае, тюнинг автоматически станет собственностью автовладельца, без необходимости каких-либо выплат или компенсаций.

Плюсы и минусы

Главным преимуществом безвозмездной аренды относительно доверенности является оформление договора, в котором чётко указываются не только права временного пользователя, но и его обязанности.

Такой подход значительно упрощает процедуру взыскания ущерба, в случае возникновения каких-либо проблем с ТС.

Также, в договоре могут быть оговорены ситуации со штрафами (например, владелец освобождается от них на период передачи автомобиля).

  • Советуем почитать, существенные условия договора аренды транспортного средства.
  • Помимо этого, к несомненным плюсам такого рода сделки относятся:
  • материальная ответственность лица-арендатора;наложение обязанностей на временного пользователя по обслуживанию машины на период действия договора (например, заправка, замена покрышек, мойка, своевременное ТО и прочее);для юрлиц существует возможность внесения эксплуатационных издержек в расходные статьи бухучёта (доверенность такой возможности не предоставляет);при нарушении пунктов сделки, по желанию арендодателя, договор может быть расторгнут досрочно.

Основные минусы договора безвозмездной аренды касаются скорее арендатора, чем владельца авто. Однако в случае выполнения всех договорённостей, такая сделка будет выгодна обеим сторонам.

Договор безвозмездной аренды автомобиля

Договор на безвозмездную передачу авто, как и любые другие документы, обладающие юридической силой, должен быть оформлен, как минимум, в двух экземплярах (каждой стороне по одному). При этом обязательной формы, которая была бы установлена на законодательном уровне, для таких сделок не предусмотрена.

  1. Однако в образцах существуют ряд данных, присутствие которых в договоре передачи имущества на безвозмездной основе необходимы, а именно:
  2. данные арендодателя и арендатора (личные или установочные);подробное описание ТС как основного объекта договора;описание комплектации авто и всех документов, которые будут переданы временному пользователю;детальное изложение прав и обязанностей каждой стороны;реквизиты, дата и подписи двух сторон.
  3. Скачать Образец безвозмездного пользования авто

Важно! В договоре между физическими лицами необязательно указывать срок действия. Однако в этом случае, соглашение считается действительным в течении одного года или «до востребования».

  • Между ООО и физлицом
  • Нередки случаи, когда фирма получает машину в безвозмездное пользование от физлица (например, это может быть авто учредителя).
  • Для того, чтобы провести подобную операцию, потребуются следующие документы:
  • договор безвозмездной аренды;акт приёма-передачи (форма составления — произвольная).
  • На протяжении действия подобных сделок имеются несколько нюансов:

Налоговый доход — начисляется ввиду получения права на использование авто (имущественное право). Оценка проводится исходя из рыночной цены на аренду машин, подтверждённая документально. А потому, в зависимости от того, какой режим налогообложения применяется в компании, налогооблагаемая база должна быть увеличена либо по налогу на прибыль, либо по упрощённому налогу.

Несмотря на то, что существует льгота, которая даёт право на игнорирование дохода, в случае, если имущество получено от лица, владеющего 50% уставного капитала, в данном случае применить её невозможно, поскольку в данном случае предполагается имущественное право.

Признание дохода требуется в течение всего срока безвозмездной аренды, в конце налогового периода (компаниям на ОСНО — каждый квартал или месяц, упрощённым — каждый квартал). Налоговые расходы — все траты, связанные с содержанием автомобиля (например, капремонт) возлагаются на арендатора.

А потому в состав расходов учитывают все потраченные суммы, а НДС может быть предъявлен к вычету в общем порядке. Бухгалтерский учёт — должно быть отражёно постоянное налоговое обязательство (сумма — 20%).

  1. Существует ряд налогов, которые не относятся к безвозмездной аренде авто, а потому не подлежат к выплате:
  2. налог на имущество организации — облагается лишь имущество, которое учтено в балансе (арендованное авто находится за балансом);транспортный налог — начисляется только на официально зарегистрированного владельца ТС.
  3. Между юрлицом и физлицом
  4. Данный вид договора также имеет свои особенности, которые следует учитывать при составлении:

В случае, если собственник автомобиля имеет страховку ОСАГО, которая заключена с условием пользования ТС неограниченным количеством лиц, необходимости обязательного указания временного владельца в полисе нет.

В ином случае, невнесение арендатора в страховку может стать причиной наложения административной ответственности (штрафа). При отсутствии периода действия контракта срок считается неограниченным, а сам договор может быть «разорван» по соглашению сторон.

Данный вид договора может быть оформлен в письменном виде и не требует нотариального заверения или специальной регистрации в госорганах.

  • Рекомендуем для прочтения:
  • Машина в аренду для поездки за границу
  • Прокат и аренда авто с последующим выкупом
  • Образец договора аренды авто у работника организации
  • Как оформить договор субаренды автомобиля
  • Аренда авто под такси с правом выкупа в РФ
    Между ИП и физлицом

Российским законодательством предусмотрен вариант оформления договора на безвозмездную аренду имущества также между физлицом и индивидуальным предпринимателем.

В соглашение обязательно нужно внести реквизиты ИП, а при наличии печати — оставить её оттиск на бланке.

Также следует учесть ОСНО, на основании которой физическое лицо будет обязано уплатить подоходный налог в случае, если безвозмездная аренда была предоставлена ИП.

Содержимое договора

При составлении договора безвозмездного пользования машиной следует ориентироваться на главу 9 ГК России, в которой указаны общие правила по оформлению и заполнению подобной документации (договор ссуды). Несмотря на возможность «вольной» формы, существует ряд данных, которые обязательно должны присутствовать в контракте.

Предмет договора

В контракте должно быть чётко и основательно оговорен главный предмет соглашения, а именно — автомобиль. В ином случае, договор будет считаться несогласованным и по решению суда может быть признан недействительным. В процессе оформления сделки и проставления подписей необходимо убедиться в соответствии ТС всем пунктам договора (тип, категория, год выпуска и т.д).

Передача автомобиля сопровождается предоставлением:

всех принадлежностей и устройств;документации (техпаспорт, инструкции, пр.).

  1. , дополнительное соглашение к договору аренды ТС.
  2. Ответственность сторон
  3. Каждый договор несёт в себе информацию о правах и обязанностях каждой стороны. Так, от владельца движимого имущества может требоваться:
  4. предоставление ТС без оплаты (с учётом исправного техсостояния и на срок, оговорённый в документе);дополнительно обеспечить вспомогательными принадлежностями и производить капремонт за свой счёт.
  5. Потенциальный автовладелец, в свою очередь, должен:
  6. использовать ТС исключительно по назначению;следить за состоянием авто, а также проводит ремонтные работы, при необходимости оплачивать самостоятельно иные расходы по эксплуатации;после завершения периода сделки возвратить авто в состоянии, равноценное изначальному;при утрате или повреждении ТС арендатор должен возместить материальный ущерб арендодателю (оплатить ремонт или заменить авто на такое же).
  7. Эксплуатационные расходы

Ввиду того, что автомобиль по истечении периода действия сделки должен быть возвращён в исходном состоянии, текущие расходы, зачастую, несёт временный пользователь (с учётом состояния нормального износа).

В случае юрлица или ООО, которые должны вносить все траты в бухгалтерский баланс, налоговый кодекс не устанавливает каких-либо ограничений.

Важными аспектами остаются использование авто по назначению, документальное подтверждение затрат и их экономическое обоснование.

Срок действия договора

Строго оговоренный период действия сделки является ещё одним важным, но несущественным, условием заключения. В данном случае следует считать, что сделка действительна в течение 12 месяцев.

Так, согласно текущему законодательству, договор может быть оформлен:

с учётом п. 1 ст. 610, ст. 190 ГК — на определённый срок;п. 2 ст. 610 ГК — на неопределённый.

Важно! В случае, если по истечении срока действия контракта аренда продолжается и ни одна из сторон не выдвигает претензий, сделка считается возобновлённой на тех же условиях на неопределённый период.

Расторжение договора

Договор может быть расторгнут по обоюдному согласию либо по желанию одной из сторон. Причиной тому может стать несогласованные действия.

  • Например, инициатором может выступить владелец ТС в случае, если:
  • арендуемый автомобиль эксплуатируется не по назначению;арендатор не выполняет обязанности по содержанию исправного технического состояния ТС;состояние машины претерпело существенные изменения (отрицательные);произошла передача авто третьему лицу в обход официальных соглашений.
  • Арендатор также может потребовать досрочное расторжение контракта.
  • Наиболее частые случаи:
  • обнаружение недостатков у транспортного средства, которые не были указаны в договоре, но делают его эксплуатацию невозможной или затруднительной;обстоятельства, в результате которых использование авто становится невозможным (форс-мажор).
  • О расторжении сделки следует уведомить вторую сторону не менее, чем за 30 дней.
  • Как правильно оформить безвозмездную аренду
  • Для правильно оформления договора безвозмездной аренды потребуются следующие документы:
  • удостоверения личности — предоставляются обеими сторонами;паспорт транспортного средства;страхование ОСАГО;ВУ арендатора, в котором открыта нужная категория.

Знаете ли вы? Страны, с наиболее высокой стоимостью аренды машин — Исландия, Норвегия и Швеция.

  1. Следует получить подтверждение отсутствия судебного разбирательства с предоставляемым авто, а также того, что ТС не выступает залогом чего-либо.
  2. В «шапке» документа должно быть указано:
  3. наименование договора;дата и место составления;данные двух сторон.
  4. Основная часть должна обязательно включать несколько разделов, в которых будут прописаны:
  5. объект сделки;условия;период действия контракта;ответственность каждой из сторон;условия для досрочного расторжения и его порядок;реквизиты и подписи сторон.

Дополнительно рекомендуют указывать порядок оплаты эксплуатационных расходов и обязанности по содержанию автомобиля. Также не лишними будут определения форс-мажорных обстоятельств и отдельных условий по выходу из них.

Несмотря на несколько возможных вариантов передачи автомобиля во временное пользование, многие водители используют именно безвозмездную аренду автомобилей. Это легко объясняется множеством преимуществ, а также простотой самой процедуры, которая не требует чётко установленных форм заполнения договора, однако подразумевает нотариальное заверение сделки.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector